51.标准答案：A、D 　　依据：教材第177页。 　　考核目的：税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定及必须加盖印章的具体要求。 　　52.标准答案：A、C.D 　　依据：教材第159页。 　　考核目的：出口货物退免税的凭证管理，不提供出口收汇单的货物也可办理退税。 　　53.标准答案：A、C 　　依据：教材第155页。 　　考核目的：正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。 　　54.标准答案：A、B 　　依据：教材第204页。 　　考核目的：不得列入加权平均计算确定的征税类别和适用税率的范围。 　　55.标准答案：A、C、D、 　　依据：教材第218页。 　　考核目的：自制应税消费品应当征收增值税的具体范围。 　　56.标准答案：B、C、D 　　依据：教材第209页。 　　考核目的：包装物押金计征消费税的规定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，应并入应税消费品的销售额，计征消费税。 　　57.标准答案：A、C 　　依据：教材第211页。 　　考核目的：纳税人外购已税消费品准予从应税销售额中扣除的具体规定。 　　58.标准答案：B、D 　　依据：教材第262页。 　　考核目的：服务业税目具体征收营业税的范围。 　　59.标准答案：B、D 　　依据：教材第281页。 　　考核目的：金融保险业计税依据的确定，区分不征收金融业的具体范围。 　　60.标准答案：A、D 　　依据：教材第272页。 　　考核目的：“转让无形资产”税目计征营业税的某些特殊规定。

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61.标准答案：A、B

　　依据：教材第247页。 　　考核目的：营业税的征收范围是在中国境内发生的转让无形资产的行为，“在境内使用”是非常关键的。 　　62.标准答实：A、D 　　依据：教材第274页。 　　考核目的：合作建房的征税问题，提供土地使用权的一方，应按转让无形资产征税的几种具体情况。 　　63.标准答案：A、D 　　依据：教材第277页。 　　考核目的：营业税与增值税征税范围的划分，混合销售中属于征收营业税的具体规定。 　　64.标准答案：A、B、D 　　依据：教材第四章。 　　考核目的：了解营业税制中的某些具体规定。 　　65.标准答案：A、C 　　依据：教材第285页。 　　考核目的：以收入减去支出作为金融保险业计征营业税的计税依据的规定。 　　66.标准答案：A、B、D 　　依据：教材第293页。 　　考核目的：免征营业税的具体范围规定。 　　67.标准答案：A、D 　　依据：教材第327页。 　　考核目的：确定资源税税额需要考虑的几项因素。 　　68.标准答案：B、D 　　依据：教材第322页。 　　考核目的：采用代扣代缴方式征收的应税资源产品的范围。 　　69.标准答案：B、C 　　依据：教材第五章。 　　考核目的：综合理解资源税制中的具体规定。 　　70.标准答案：A、D 　　依据：教材第328～330页。 　　考核目的：资源税计税依据的规定。

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三、计算题

　　（一）71.标准答案：B 　　依据：教材第209～210页。 　　考核目的：对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。 　　72.标准答案：C 　　依据：教材第117～123页。 　　考核目的：外购已税薯类白酒，按其买价与适用的增值税率计算进项税额，收购玉米，按其买价和10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 　　73.标准答案：A 　　依据：教材第二章第四节。 　　考核目的：主要是销项税额的计算。一是销售的开出普通发票的销售额 24000元，应换算成不含税销售额，其换算公式为不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；二是包装物押金1860元，也应换算成不含税销售额；三是用做广告样品、展览会展品、职工福利等的粮食白酒，视同销售，计征增值税。 　　74.标准答案：B 　　依据：教材第三章。 　　考核目的：对用薯类与粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒15％的税率计征。 　　（二）75.标准答案：A 　　依据：教材第274页。 　　考核目的：计征销售不动产税目营业税的计税依据为18000万元。 　　76.标准答案：C 　　依据：教材第253页、283页。 　　考核目的：施工企业与甲公司未结算工程价款的部分，不征收营业税，凡与甲公司结算工程价款的部分，应征收营业税；自建行为的工程价格，需按工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）的公式核定计税价格。 　　77.标准答案：C 　　依据：教材第261页、271页、276页。 　　考核目的：借款人取得贷款后将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，此阶段发生了不动产租赁行为，应按“服务业”税目征收营业税；适用服务业税目的是收取的物业管理费、代征手续费、停车场收费等等。 　　78.标准答案：D 　　依据：教材第四章。 　　考核目的：汇总提供经营行为的应税劳务、销售不动产的计税。

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四、综合分析题

　　（一）79.标准答案：A 　　依据：教材第111l～117页。 　　考核目的：以物易物方式下的货物，双方都应作购销处理，核算销售额并计算销项税额；开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额。 　　80.标准答案：B、C、D 　　依据：教材第182页。 　　考核目的：应该在甲市纳税，就不应在乙市、丙市、丁县纳税。 　　81.标准答案：D 　　依据：教材第二章第四节。 　　考核目的：销项税额的确定同79题；进项税额的确定要注意购进免税农产品的扣除率为10％。 　　82.标准答案：B 　　依据：教材第120～123页。 　　考核目的：购进货物的非正常损失，不得抵扣进项税额，已经做抵扣处理的，要予以扣除。 　　83.标准答案：D 　　依据：教材第282～284页。 　　考核目的：建筑业计税依据的确定。 　　84.标准答案：A 　　依据：教材第二章第四节。 　　考核目的：按照上述的进项税额与销项税额计算应纳税额。 　　（二）85.标准答案：B 　　依据：教材第117～123页。 　　考核目的。收购免税农产品按收购价与扣除率10％计算可抵扣的进项税额；随同运费支付的装卸费不准予计算抵扣进项税额；自1998年7月1日起运费金额的扣除率为7％。 　　86.标准答案：A 　　依据：教材第220页。 　　考核目的：没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）。 　　87.标准答案：A 　　依据：教材第二章第四节。 　　考核目的：销项税额的计算，21200元的贷款应换算成不含税销售额。 　　88.标准答案：C 　　依据：教材第111～114页。 　　考核目的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额。 　　89.标准答案：D 　　依据：教材第二章第四节。 　　考核目的：进项税额与销项税额，按上述计算的方法即可算出。 　　90.标准答案：A、B、D 　　依据：教材第220页。 　　考核目的：酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税。

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