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11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（ ）。
A.按合同规定的价格 B.按合同签订时的市场价格 C.按照核定的产品成本价格 D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 12.在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。 A.其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免 B.其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免 C.其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免 D.其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免 13.某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（ ）。 A.9.9万元 B.99万元 C.60万元 D.9万元 14.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。 A.264万元 B.79.2万元 C.160万元 D.132万元 15.某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为20年，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则1999年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）。 A.7.5万元 B.11.25万元 C.0 D.22.5万元 16.中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（ ）。 A.自决定投资之日起1年内 B.自决定再投资之日起3年内 C.自资金实际投入之日起1年内 D.自资金实际投入之日起3年内 17.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（ ）。 A.全额在我国申报缴纳企业所得税 B.在我国境内不缴纳所得税 C.在我国境内缴纳50％的所得税 D.在我国境内只缴纳地方所得税 18.一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（ ）。 A.3万元 B.6万元 C.15万元 D.7.5万元 19.计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。 A.企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息 B.企业支付职工的工资和福利费 C.为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费 D.外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费 20.某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（ ）。 A.8.5万元 B.6万元 C.12.5万元 D.0：
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21.下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ）。
A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业 C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业 22.某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润 300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（ ）。 A.40万元 B.60万元 C.66万元 D.100万元 23.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15％。1996至2000年分别盈利-10万元、20万元、 10万元、 20万元、 50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）。 A.2.75万元 B.7.5万元 C.1.875万元 D.375万元 24.某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.168300 元 B.168250元 C.189250元 D.182250元 25.张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。 A.5840元 B.4800元 C.4080元 D.3360元 26.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）。 A.5200元 B.6000元 C.4800元 D.5600元 27.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（ ）。 A.固定资产盘亏净损失 B.购置的价值为7万元的测试仪器 C.个体户业主的工资 D.分配给投资者的股利 28.境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为（）。 A.558.82元 B.594.12元 C.581、25元 D.625元 29.李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（ ）。 A.2025元 B.1020元 C.1140元 D.2145元 30.建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.2500 元 B.3400 元 C.2720 元 D.3200元：
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31.杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（ ）。
A.1232元 B.1760元 C.1204元 D.1720元 32.某企业 2000年拥有的房产原值 150万元，当地规定的扣除比率为30％，该企业当年应纳房产税为（ ）。 A.1.26万元 B.0.18万元 C.12.6万元 D.1.8万元 33.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（ ）。 A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 34.下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ）。 A.载重量不超过1吨的渔船 B.不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C.外籍人员的汽车 D.非机动车船 35.下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（ ）。 A.乘人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以总吨位为计税依据 C.非机动船以净吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据 36.下列行为不缴纳契税的是（ ）。 A.以房产抵债 B.房屋赠与 C.以获奖方式取得房屋产权 D.以自有房产作股投入本人经营企业 37.甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元。甲方应缴纳的契税税额为（ ）。 A.5.5万元 B.0.75万元 C.4.75万元 D.0.57万元 38.下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地 C.外商投资企业占用的土地 D.企业内部绿化占用的土地 39.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为（ ）。 A.1200元 B.1000元 C.100元 D.200元 40.某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（ ）。 A.705元 B.620元 C.605元 D.205元：
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二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分）
41.按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（ ）。 A.民航总局所属的航空公司 B.民航总局举办的联营企业 C.直属铁道部的运输企业 D.中国工商银行 42.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A.转让有价证券收入 B.购买国债的利息收入 C.购买国家发行的金融债券利息收入 D.固定资产盘盈收入 43.按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有（ ）。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.未使用的房屋 C.按规定提取维简费的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 44.企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有（ ）。 A.有合法真实凭证 B.支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员） C.支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3％ D.支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5％ 45.按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（ ）。 A.清算费用 B.法定财产估价增值 C.企业未分配利润 D.超过实收资本的部分 46.按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有（ ）。 A.销售货物时给购货方的回扣支出 B.粮食类白酒的广告费支出 C.纳税人加入工商联合会交纳的会员费 D.纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款 47.在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（ ）。 A.实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除 B.软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除 C.企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除 D.对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除 48.按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括（ ）。 A.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 B.保险公司给予纳税人的无赔款优待 C.纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费 D.纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金 49.下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。 A.为对外投资而借入的资金发生的利息支出 B.建造、购置固定资产过程中的利息支出 C.因生产需要向金融机构借款的利息支出 D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出 50.某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明 2000年度的会计利润为 60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（ ）。 A.查补的消费税 B.多提的职工福利费 C.国库券利息收入 D.多列无形资产摊销[本文共有 5 页，当前是第 5 页] <<上一页 下一页>>
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