一、单项选择题

1. 下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是（）。

A.纳税人临时占用耕地

B.学校占用耕地建设校舍

C.农村居民占用耕地开发经济林地

D.公路线路占用耕地

2. 某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。

A.600万元

B.1400万元

C.2000万元

D.2600万元

3. 下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

4. 某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.800

B.1400

C.2100

D.4200

5. 下面对耕地占用税的理解错误的是（）。

A.在占用耕地环节一次性课征

B.采用了地区差别定额税率

C.飞机场跑道可享受减征优惠

D.农村居民占用耕地新建住宅，免税

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二、多项选择题

1. 下列占用（）等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。

A.菜地

B.牧草地

C.农田水利用地

D.养殖水面

E.渔业水域滩涂

2. 耕地占用税的特点有（）。

A.兼具资源税和特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次征收

D.税收收入专用于耕地开发和改良

E.征税面比较广

3. 下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（）。

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额

C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%

D.耕地占用税以每平方米为计量单位

E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

4. 下列情形（）免征耕地占用税

A.军事设施占用耕地

B.学校占用耕地

C.幼儿园占用耕地

D.养老院、医院占用耕地

E.农村居民占用耕地新建住宅

5. 下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.公路线路占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.航道占用耕地

E.航站楼占用耕地

参考答案

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一、单项选择题

1

[答案]：D

[解析]：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线线占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

[该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核]

2

[答案]：A

[解析]：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600（万元）。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

[该题针对“耕地占用应纳税额的计算”知识点进行考核]

3

[答案]：D

[解析]：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。

[该题针对“耕地占用税的征税范围”知识点进行考核]

4

[答案]：D

[解析]：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200（万元）。

[该题针对“耕地占用应纳税额的计算”知识点进行考核]

5

[答案]：D

[解析]：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

[该题针对“耕地占用税的征税范围”知识点进行考核]

二、多项选择题

1

[答案]：BCDE

[解析]：菜地是耕地，不属于“比照征收”的范围。

[该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核]

2

[答案]：ABCD

[解析]：耕地占用税的特点主要表现在：兼具资源税和特定行为税的性质；采用地区差别税率；在占用耕地环节一次征收；税收收入专用于耕地开发和改良。

[该题针对“耕地占用税的概述”知识点进行考核]

3

[答案]：ABDE

[解析]：提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。

[该题针对“耕地占用税的税率”知识点进行考核]

4

[答案]：ABCD

[解析]：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

[该题针对“耕地占用税的税率”知识点进行考核]

5

[答案]：ABCD

[解析]：航站楼占用耕地没有减税的规定，正常缴纳耕地占用税。

[该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核]

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