多项选择题
1、税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类
D.概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策
E.我国现行税法中，概括税目方法可以分小概括和大概括两类

2、下列关于税收立法的表述，正确的是（ ）。
A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B.制定税法是税收立法的全部内容
C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律
D.从法的运行过程来看，立法是首要环节
E.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

3、下列选项中属于税收法律的有（ ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《税务部门规章制定实施办法》
C.《中华人民共和国车船税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
E.《中华人民共和国消费税暂行条例》

4、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关我国税法的建立与发展，下列表述正确的有( )。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝“一条鞭法”由历代对人征税转为对物征税
E.清朝实行了“摊丁入亩”

5、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。
A.执法主体法定　　　　　　　　
B.执法内容合法
C.执法程序合法　　　　　　　　
D.执法手段合法
E.执法根据合法

6、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为()。
A.来源地管辖权
B.居住地管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
E.销售地管辖权

7、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。
A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查

8、下列各项业务应当征收增值税的有()。
A.因转让著作所有权而发生的销售录像带母带
B.银行销售金银
C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

9、纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有()。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.生产销售商品混凝土
D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

10、下列各项业务免征增值税的有()。
A.零售滴灌带和滴灌管产品
B.销售宠物饲料
C.非营利性医疗机构自产自用的制剂
D.污水处理劳务
E.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

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11、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。
A.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

12、根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有()。
A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业
B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业
C.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物
D.委托外贸企业代理出口的生产企业
E.借出口经营权、挂靠出口货物的企业

13、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
A.销售货退回
B.销售折让
C.销售折扣
D.开票有误
E.无法认证

14、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()。
A.将自产化妆品移送自设非独立核算门市部待售
B.酒厂以福利形式发放给职工白酒
C.化妆品厂无偿发放香水试用
D.外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为
E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的小汽车

15、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。
A.卷烟的批发环节
B.金银饰品的生产销售环节
C.化妆品的零售环节
D.高档手表的生产销售环节
E.酒类产品的批发环节

16、根据现行消费税政策，下列选项属于消费税征税范围的有()。
A.残次品卷烟
B.用甜菜酿制的酒
C.用外购货车改装的卫星通讯车
D.变压器油
E.未经打磨的木制一次性筷子

17、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（　）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟　　
B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰　　
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车　　
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油　　
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

18、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
B.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不可以从当期应纳消费税中抵减已纳消费税
C.自2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征消费税
D.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税
E.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

19、关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有()。
A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人
B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
E.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

20、下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（ ）。
A.教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务
B.广播电视有线数字付费频道业务
C.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入
D.车、船、飞机的装饰活动
E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

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21、关于营业税的计税依据，下列表述正确的有()。
A.代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额
B.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务取得的全部收入为营业额
C.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额
D.纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额
E.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额

22、按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有()。
A.个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
B.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税
C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税
D.娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定
E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税

23、下列项目中，不征或免征营业税的有（　）。
A.个人按照市场价格出租住房
B.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入
C.境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
D.农村信用社的金融保险业收入
E.单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入

24、关于城市维护建设税，下列说法正确的是()。
A.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税
B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5％
C.由受托方代收代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率
D.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还
E.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

25、下列关于资源税规定的表述中，正确的有（ ）。
A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
B.纳税人开采或者生产应税产品用于其他方面（非连续生产应税产品）的，视同销售，依法缴纳资源税
C.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，但不包括视同销售的自用数量
D.纳税人不能准确核算应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
E.资源税一律采用从量定额的办法计征资源税

26、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天
B.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天
C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品当天
E.纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天

27、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。
A.销售应税车辆的行为　　　　　
B.对外捐赠应税车辆的行为
C.进口使用应税车辆的行为　　　
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖使用应税车辆的行为

28、已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（ ）。
A.底盘发生更换的车辆
B.因质量原因，车辆被退回生产企业的
C.因自然灾害报废的车辆
D.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆
E.被盗车辆

29、按征税性质分类，进口关税可以分为()。
A.普**税
B.优惠关税
C.过境关税
D.差别关税
E.关税壁垒

30、进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（　　）。
A.厂房、机械或者设备等货物进口后发生的保修费用
B.进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费
C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税
D.为在境内复制进口货物而支付的费用
E.境内外技术培训及境外考察费用
参考答案见下页：

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1、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以分小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。 

【答疑编号10361366】 

2、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分；选项C，《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。 

【答疑编号10361367】 

3、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：目前，全国人大及其常委会制定的税收法律有：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国车船税法》。《税务部门规章制定实施办法》属于国家税务总局发布的税务规章；《中华人民共和国消费税暂行条例》属于税收行政法规。 

【答疑编号10361368】 

4、
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，春秋战国时期实行了“商鞅变法”；选项B，唐朝时期实行了“租庸调制”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”。清朝实行的主要税法改革是实行“摊丁入亩”制度。唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”。 

【答疑编号10361369】 

5、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。 

【答疑编号10361370】 

6、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。 

【答疑编号10361371】 

7、
【正确答案】：BC
【答案解析】：事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。 

【答疑编号10361372】 

8、
【正确答案】：BD
【答案解析】：选项A，因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，不征收增值税；选项C，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税；选项E，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征税范围，不征收增值税。 

【答疑编号10361373】 

9、
【正确答案】：AB
【答案解析】：选项C、D适用6％的征收率；选项E，减按2％的征收率征收增值税。 

【答疑编号10361374】 

10、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B，宠物饲料不属于免征增值税的饲料；选项E，以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。 

【答疑编号10361375】 

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11、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，委托其他人代销货物，为收到代销清单的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天；选项C，固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 

【答疑编号10361376】 

12、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物以及其他企业通过借权、挂靠出口的货物也不能享受出口退(免)税政策。 

【答疑编号10361377】 

13、
【正确答案】：AB
【答案解析】：因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 

【答疑编号10361378】 

14、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：选项A，非独立核算门市部对外销售时，才征收消费税；选项E，消费税是单一环节征收，小汽车消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。 

【答疑编号10361379】 

15、
【正确答案】：AD
【答案解析】：选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，化妆品在零售环节征收增值税，不征收消费税；选项E，酒类产品批发环节征收增值税，不征收消费税。 

【答疑编号10361381】 

16、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，对企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项D，变压器油、导热类油等绝缘油类不征收消费税。 

【答疑编号10361382】 

17、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。 

【答疑编号10361383】 

18、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项B，以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税中抵减已纳消费税；选项D，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。 

【答疑编号10361384】 

19、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营，并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人；选项D，非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，自行申报缴纳营业税。在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。 

【答疑编号10361385】 

20、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项A，教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门(或协会)、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照“服务业——代理业”税目征营业税；选项B，广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；选项C，在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”；选项D，车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”；选项E，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。 

【答疑编号10361386】

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21、
【正确答案】：DE
【答案解析】：选项A，代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用；选项B，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额；选项C，试点物流企业将承揽的仓储业务分给其它单位并由其统一收取价款的，应以该企业收取的全部收入减去支付给其它仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。 

【答疑编号10361387】 

22、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项A，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。选项C，我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。 

【答疑编号10361388】 

23、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A，自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上，减半征收营业税；选项B，对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税；选项C，境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务，不属于营业税征税范围，不征收营业税；选项D，对农村信用社的金融保险业收入减按3％的税率征收营业税；选项E，单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入，不属于营业税范围，不征收营业税。 

【答疑编号10361389】 

24、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返还。 

【答疑编号10361390】 

25、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量；资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法计算。原油、天然气适用从价计征的方法。 

【答疑编号10361391】 

26、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项D，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 

【答疑编号10361392】 

27、
【正确答案】：CDE
【答案解析】：车辆购置税的应税行为是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。销售应税车辆的行为不属于征税范围。对外捐赠应税车辆，对于馈赠人而言，在发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，不再是车辆购置税纳税义务人。 

【答疑编号10361393】 

28、
【正确答案】：BD
【答案解析】：已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到车购办申请退税：
（一）公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。
（二）因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续。 

【答疑编号10361394】 

29、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：按征税性质，关税可分为普**税、优惠关税和差别关税三种。 

【答疑编号10361395】 

30、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格：
（一）厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外；
（二）进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；
（三）进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；
（四）为在境内复制进口货物而支付的费用；
（五）境内外技术培训及境外考察费用。 

【答疑编号10361396】 

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