多项选择题

　　1．下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的有（　）。

　　A．在中国境内成立的股份有限公司

　　B．在中国境内设立的个人独资企业

　　C．在中国境外设立的有限责任公司，但在中国设有分公司

　　D．在中国境外设立的有限责任公司，在中国未设机构、场所，也没有来源于中国境内的所得

　　E．中国境内的国有独资企业

　　2．下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　）。

　　A．居民企业来源于境外的所得

　　B．居民企业来源于中国境内的所得

　　C．非居民企业来源于中国境外的所得

　　D．非居民企业来源于中国境内的所得

　　3．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（　）。

　　A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

　　B．转让在境外的房产取得的收益

　　C．在中国境内取得的债券利息

　　D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

　　E．从境内某外商投资企业取得的税后利润

　　4．下列企业所得税收入确认时间正确的有（　）。

　　A．以分期付款方式销售货物的，以实际收到款项的日期确认收入的实现

　　B．企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内完工进度或者完工的工作量确认收入的实现

　　C．接受捐助收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D．特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

　　E．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　5．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（　）。

　　A．将货物用于投资

　　B．用于广告的样品

　　C．将产品用于职工福利

　　D．将商品用于捐赠

　　E．将资产在总机构及其分支机构之间转移

　　6．下列保险费中，可以在企业所得税前扣除的有（　）。

　　A．基本养老保险费

　　B．基本医疗保险费

　　C．失业保险费

　　D．职工商业保险费

　　E．住房公积金

　　7．企业的下列资产属于企业固定资产的有（　）。

　　A．融资租赁同定资产

　　B．使用时间10个月的生产工具

　　C．经营租出固定资产

　　D．经营租入固定资产

　　E．通过捐赠方式取得的固定资产

　　8．下列关于商誉说法正确的有（　）。

　　A．自创商誉不得单独计价，也不允许摊销

　　B．外购商誉可以单独计价，并且在经营期限内平均摊销

　　C．外购商誉可以单独计价，但不允许在经营期限内平均摊销

　　D．外购商誉的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才准予扣除

　　9．下列属于企业所得税特别纳税调整中关联方关系的有（　）。

　　A．甲股份有限公司持有乙有限公司90％的股权

　　B．A公司和B公司都是宏远公司的子公司

　　C．丙股份有限公司的董事会秘书张先生是丁有限公司的董事长

　　D．东山股份有限公司生产的全部产品由西海股份有限公司包销

　　10．企业所得税法规定，对关联企业所得不实的，税务机关有权调整。其调整方法有（　）。

　　A．可比非受控价格法

　　B．再销售价格法

　　C．交易净利润法

　　D．利润分割法

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　　11．在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（　）。

　　A．职工教育经费

　　B．职工福利费

　　C．广告费

　　D．业务宣传费

　　E．业务招待费

　　l2．下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定，正确的是（　）。

　　A．对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

　　B．医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入30％的部分，予在以后纳税年度结转扣除

　　C．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D．酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除

　　E．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出，不得由饮料品牌持有方在企业所得税前扣除

　　13．关于圈定资产汁税基础，下列说法正确的有（　）。

　　A．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C．通过投资方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D．融资租入的圈定资产，以该资产的公允价值和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

　　E．外购的固定资产，以购买价款为计税基础

　　14．居民企业纳税人具有下列（　）情形之一的，核定征收企业所得税。

　　A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C．设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　D．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

　　E．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　15．下列不得确认为在企业所得税前扣除的投资损失有（　）。

　　A．债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

　　B．企业未向债务人和担保人追偿的债权

　　C．企业发生非经营活动的债权

　　D．企业委托金融机构向其他单位贷款，接受贷款单位不能按期偿还的

　　E．国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失

　　l6．下列资产损失，可以由企业自行计算扣除的资产损失有（　）。

　　A．企业在正常经营管理活动中因转让固定资产发生的资产损失

　　B．企业各项存货发生的正常损耗

　　C．企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　D．企业通过证券交易场所买卖金融衍生产品发生的损失

　　E．债务人遭受重大自然灾害，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的债务

　　17．下列关于企业重组的一般所得税处理，正确的有（　）。

　　A．企业债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

　　B．企业债务重组，债权人不得确认债务重组损失

　　C．企业股权收购，收购方取得股权或资产的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

　　D．企业合并，被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

　　E．企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　18．下列情形中，适用企业重组特殊性税务处理的有（　）。

　　A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　B．企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　C．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％

　　D．企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％

　　E．同一控制下且不需要支付对价的企业合并

　　19．下列适用特殊性税务处理的企业重组，处理正确的有（　）。

　　A．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

　　B．符合条件的股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

　　C．符合条件的资产收购，受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定

　　D．符合条件的企业合并，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

　　E．符合条件的企业分立，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

　　20．房地产开发企业，除土地开发之外，下列应视为已经完工的有（　）。

　　A．开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案

　　B．开发产品已开始投入使用

　　C．开发产品已取得了初始产权证明

　　D．开发产品已经封顶

　　E．开发产品取得预售许可证

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　　21．下列关于企业销售未完工开发产品的计税毛利率，规定正确的有（　）。

　　A．计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局确定

　　B．开发项目位于地及地级市城区的，计税毛利率不得低于15％

　　C．开发项目位于直辖市郊区的，计税毛利率不得低于10%

　　D．开发项目位于其他地区的，计税毛利率不得低于5％

　　E．属于经济适用房、限价房和危改房的，计税毛利率不得低于5％

　　22．下列关于房地产企业成本、费用扣除的税务处理，正确的有（　）。

　　A．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用准予据实扣除

　　B．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

　　C．企业开发产品转为自用的，其后又销售的，准予在税前扣除折旧费用

　　D．企业采取银行按揭方式销售开发产品的，为购买方的按揭贷款提供担保的，向银行提供的担保金准予在税前扣除

　　E．企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除

　　23．下列属于关联交易的同期资料的有（　）。

　　A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准

　　B．与非关联业务往来有关的价格、费用的计算方法和说明

　　C．关联业务往来所涉及的财产再转让价格

　　D．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格

　　E．其他与关联业务往来有关的资料

　　24．以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有（　）。

　　A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税

　　C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

　　E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，可自行选择纳税地点答案：

　　多选题答案

　　1．A、C、E

　　2．A、B、D

　　3．A、C

　　4．B、C、E

　　5．A、B、C、D

　　6．A、B、C、E

　　7．A、C、E

　　8．A、C、D

　　9．A、B、C、D

　　10．A、B、C、D

　　11．A、C、D

　　12．A、B、C

　　13．A、B、C

　　14．A、B、C、E

　　15．A、B、C、E

　　16．A、B、C、D

　　17．A、E

　　18．A、C、E

　　19．B、C、D、E

　　20．A、B、C

　　21．A、D

　　22．B、E

　　23．A、C、D、E

　　24．A、C、D

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