计算题[共两题,每题由4小题(单选)组成,每小题2分。]
(一)某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入800万元,支付的地价款为100万元,建筑成本为420万元,该公司支付银行的借款利息为30万元(但该借款也用于其他工程),并根据税法规定缴纳了营业税(5%税率),城建税(7%税率),教育费附加3%,该地方规定的房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼,经评估,建造同样的房子需1000万元。房子7成新,按 1900万元出售,支付的有关税费为 105.45万元。
土地增值税税率表
级次 | 增值额与扣除项目金额的比率(%) | 税率(%) | 速算扣除系数(%) |
1 | 不超过50的部分 | 30 | 0 |
2 | 超过50~100的部分 | 40 | 5 |
3 | 超过100~200的部分 | 50 | 15 |
4 | 超过200的部分 | 60 | 35 |
请计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位):
71.销售普通标准住宅取得增值额( )。
A.49.60万元
B.40.60万元
C.66万元
D.80万元
标准答案:D
72.销售普通标准住宅适用的土地增值税税率为( )。
A.免税
B.40%
C.50%
D.30%
标准答案:A
73.转让旧办公楼取得增值额( )。
A.1094. 55万元
B. 200万元
C.60万元
D.80万元
标准答案:A
74.转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。
A. 357. 27万元
B. 426. 46万元
C. 250万元
D.420万元
标准答案:B
(二)某中外合资企业于1993年2月注册成立,同时领受工商营业执照、税务登记证、财政登记证、法人登记证各一件,注册资本300万美元,实收资历本230万美元,当日的美元对人民币外汇牌价为8.2700,同时财务部门建有6本营业账簿,仓库设有5本无金额的原材料、产成品出入库统计账。1994年3月1日与A企业签订财产租赁合同,其月租金为10000元,租赁资产金额为900万元,未规定租期。1995年与某工厂签订加工承揽合同,合同总金额为120万元,其后工厂又将合同中的30万元分包给另一加工厂签订分包合同(注:许可证、照及其他营业账簿按件贴花,每件纳税5元;加工承揽合同及记载金额账簿按0.5‰税率纳税;财产租赁合同按1‰税率纳税)。
请计算并回答下列问题。
75.该企业1993年2月应纳印花税( )。
A. 12480元
B. 10337. 5元
C. 10338元
D. 0
标准答案:D
76.对于1994年3月所签的合同,企业应在3月( )。
A.先行缴纳1元的印花税
B.先行缴纳5元的印花税,待租期完后多退少补
C.先行缴纳900元的印花税,待租期完后多退少补
D.不纳印花税,待租期完后再纳
标准答案:B
77.该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税( )。
A.600元
B.360元
C.90元
D.750元
标准答案:A
78.签订分包合同的企业各应缴纳印花税( )。
A.75元
B.150元
C.300元
D.30元
标准答案:B
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