多项选择题

　　1.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。

　　A.发生的合理的劳动保护支出

　　B.转让固定资产发生的费用

　　C.非居民企业向总机构支付的合理费用

　　D.企业计提的坏账准备

　　E.企业营业机构之间支付的租金

　　2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　)。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业为职工支付的商业保险费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　E.企业为投资者支付的人寿保险

　　4.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

　　A.提供劳务的场所

　　B.办事机构

　　C.开采自然资源的场所

　　D.来华人员居住地

　　E.建筑工程作业的场所

　　5.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。

　　A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　B.外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　6.下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。

　　A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企

　　业协商后，达成预约定价安排

　　B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

　　C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易

　　的转让定价调查调整

　　D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

　　E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

　　7.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。

　　A.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失

　　B.企业各项存货发生的正常损耗

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　E.企业的应收账款发生坏账损失

　　8.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.罚金

　　B.外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

　　9.下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有(　)。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照实际支付租金的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　E.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　10.下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有()。

　　A.某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　B.某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按 “股息、红利所得”项目计征

　　C.某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

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11.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(　)。

　　A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除，超过部分可不得向以后纳税年度结转

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业按月扣除生计费2000元

　　12.在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有()。

　　A.诉讼费

　　B.新产品开发费用

　　C.购置无形资产的支出

　　D.投资者的家庭支出

　　E.研究开发新产品购入的15万元的测试仪器

　　13.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

　　A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

　　B.个人为单位提供担保取得的收入

　　C.购买福利彩票所得奖金

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　E.个人取得的揽储奖金

　　14.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

　　A.个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.投资者的工资不得在税前扣除

　　15.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。

　　A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

　　B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

　　C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

　　D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

　　E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

　　16.纳税人必须向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。

　　A.年所得在12万元以上的

　　B.在两处或两处以上取得工资薪金的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.年所得为10万元的

　　E.个体工商户生产经营所得

　　17.中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。

　　A.兼职收入应并入当月工资申报纳税

　　B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

　　D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

　　E.王某12月份共应缴纳个人所得税2090元

　　18.以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。

　　A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

　　B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

　　C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

　　D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

　　E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

　　19.关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有()。

　　A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

　　B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

　　C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

　　E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

　　20.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有()。

　　A.向税务机关提供房产买卖合同

　　B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

　　C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任

　　D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

　　E.在执业过程中，必须遵守职业道德

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　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

　　【该题针对“扣除项目及其标准”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053847】

　　2.

　　【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053848】

　　3.

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。

　　【该题针对“保险费”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053849】

　　4.

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：

　　(一)管理机构、营业机构、办事机构;

　　(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;

　　(三)提供劳务的场所;

　　(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;

　　(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。

　　【该题针对“征税范围”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053850】

　　5.

　　【正确答案】：BE

　　【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

　　【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053851】

　　6.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。

　　【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053852】

　　7.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

　　(一) 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;

　　(二)企业各项存货发生的正常损耗;

　　(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

　　(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

　　(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

　　(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

　　【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053853】

　　8.

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：选项A，罚金不得税前扣除;选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

　　【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053854】

　　9.

　　【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053855】

　　10.

　　【正确答案】：CE

　　【答案解析】：选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。

　　【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053856】

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　　【正确答案】：CDE

　　【答案解析】：选项A，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴。

　　【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053857】

　　12.

　　【正确答案】：CDE

　　【答案解析】：诉讼费及新产品开发费用均可在税前扣除;个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除，超过5万元的，按照固定资产管理，不得在当期直接扣除;购置的无形资产通过摊销来扣除，不得在税前直接扣除。

　　【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053858】

　　13.

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：个人为单位提供担保取得的收入、个人取得的揽储奖金，按“其他所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　【该题针对“偶然所得的计税方法”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053859】

　　14.

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴;个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应并入生产经营所得计征个人所得税。

　　【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053860】

　　15.

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：选项B和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。

　　【该题针对“股权激励所得的计税方法”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053861】

　　16.

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：选项D，年所得在12万元以上的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。

　　【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053862】

　　17.

　　【正确答案】：BDE

　　【答案解析】：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。

　　应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)

　　【该题针对“全年一次性奖金的计税”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053863】

　　18.

　　【正确答案】：AE

　　【答案解析】：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除;取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除;转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

　　【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053864】

　　19.

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053865】

　　20.

　　【正确答案】：BCDE

　　【答案解析】：房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估;(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝;(3)在执业过程中，必须遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。

　　【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10053866】

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