1、某公司2011年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各-份;公司实收资本600万元，资本公积200万元;除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与-家公司签订了-份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料;当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。2011年该公司应缴纳印花税( )元。
A.6775
B.6780
C.6975
D.6980
2、下列各项所得，适用加成征税规定的是( )。
A.个体工商业户的生产经营所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
3、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是( )元。
A.10000
B.13157.89
C.13210.52
D.13235.29
4、王某给-家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为( )元。
A.5880
B.5000
C.5200
D.4800
5、因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股关于其税务处理的说法中，正确的是( )。
A.限售股转让收入全额计人企业的应纳税所得额
B.缴纳企业所得税后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时应纳个人所得税
C.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额计人企业的应纳税所得额
D.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关-律按该限售股转让收入的20%，核定为该限售股原值和合理税费
6、 2013年企业会计核算支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2013年应税所得额为( )万元。
A.-220
B.-20
C.-6
D.-206
7、某外国企业在中国境内未设立经营机构，2013年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.0
B.9.5
C.10.0
D.20.0
8、下列免征房产税的是( )。
A.位于市区拥有办公楼的外商投资企业
B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
C.中外合资企业用房
D.行政机关所属的招待所使用的房产
9、某生产企业坐落在某县城，经有关部门核定2010年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.31500
B.37500
C.42000
D.45000
10、企业所得税法所称收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、( )以及债务的豁免等。
A.股权投资
B.存货
C.债权投资
D.准备持有至到期的债券投资
[本文共有 9 页，当前是第 1 页]<<上一页 下一页>>
11、 演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( )。
A.不纳税
B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税
D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税-次
12、 A公司于2013年10月31日以合并方式将全部资产变现价1500万元和负债500万元转让给B公司，A公司上年度经营亏损额100万元还未弥补，合并后A公司解散。为进行该项合并，B公司向A公司股东发行1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2013年年末国家发行的最长期限的国债利息为7.5%，则B公司2013年可以弥补A公司亏损的限额为( )万元。
A.37.5
B.75
C.100
D.105
13、 下列项目，可以免征个人所得税的是( )。
A.民间借贷利息
B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.在商店获得的中奖收入
D.本单位自行规定发给的补贴、津贴
14、城镇土地使用税的计税依据是( )。
A.建筑面积
B.实际占用土地面积
C.使用面积
D.居住面积
15、 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当( )。
A.计人当期收入
B.减计费用
C.减计成本
D.减计支出
16、 某商业企业2011年5月在市区购置-栋办公楼，支付价款8000万元。2011年6月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该商业企业应纳土地增值税( )万元。
A.445.5
B.450.5
C.440.5
D.455.5
17、纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
18、 某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值860万元的房屋所有权;改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元。
(适用税率3%)
A.25.80
B.0
C.29.40
D.3.60
19、 自治县决定免征企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的，须报( )批准。
A.地级市、自治州人民政府
B.国务院财政、税务主管部门
C.国务院
D.省、自治区、直辖市人民政府
20、 某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2013年3月支付给雇员王某的不含税工资为5800元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。
A.265
B.139
C.127.55
D.108.65
[本文共有 9 页，当前是第 2 页] <<上一页 下一页>>
21、 某作家2010年5月份出版-本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为( )元。A.1134
B.1246
C.1274
D.1288
22、 下列各项中，符合契税纳税义务发生时间规定的是( )?
A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D.房屋、土地移交的当天
23、 2013年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产(按5年摊销)，企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2013年应税所得额为( )万元。
A.20
B.30
C.25
D.40
24、 我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是( )。
A.习惯性住所标准
B.时间标准
C.永久性住所标准
D.习惯性住所和时间标准
25、 王先生2013年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份即被-家公司聘用，月工资5100元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A.370
B.55
C.155
D.0
26、 根据土地增值税相关规定，下列关于房地产转让的说法，正确的是( )。
A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
B.以-次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后-次性缴纳土地增值税
C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15 日内到房地产所在地主管税务机关备案
27、 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
28、 在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是( )。
A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花
B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
D.同-凭证由两方以上当事人签订并各执-份的，由某-当事人就凭证所载金额全额贴花
29、 某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元;将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为( )万元。(适用税率4%)
A.92
B.220
C.232
D.240
30、 甲企业销售-批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
[本文共有 9 页，当前是第 3 页] <<上一页 下一页>>
31、 企业对原价1000万元的固定资产(机器设备)自行进行改造，改造中取得变价收入50万元，领用自产产品-批，成本320万元，含税销售价400万元，改造工程分摊人工费用200万元。该资产改造后的计税基础为( )万元。A.1000
B.1470
C.1570
D.1550
32、 个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。
A.季节性停用和修理停用的设备
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.房屋
33、 下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。
A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
34、 纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。
A.货币收入
B.实物收入
C.无形资产收入
D.单独收取的依照有关规定代收的价外费用
35、 2013年3月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额( )元。
A.960
B.1055
C.1 105
D.1280
36、 根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于( )纳税。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C.签订房地产转让合同之日起7 日内或在税务机关核定期限内
D.签订房地产转让合同之日起30日内
37、 根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出，计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。
A.财产保险费用
B.特殊工种职工的法定人身安全保险费
C.运输保险费用
D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
38、 下列各项中，可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除、当年不足抵免或扣除的、可以在以后5个纳税年度结转抵免或扣除的是( )。
A.安全生产专用设备的投资额的10%
B.技术开发费60%的加计扣除
C.资源综合利用企业的投资额
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
39、 下列所得，应依法计征个人所得税的是( )。
A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望工程小学
C.股票转让所得
D.国债利息所得
40、 下列事项不缴纳契税的是( )。
A.以获奖方式取得房屋产权的
B.企业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的
C.甲企业接受乙企业价值400万元的房产抵偿所欠购货款的
D.购买与房屋相关的附属设施所有权的
[本文共有 9 页，当前是第 4 页] <<上一页 下一页>>
二、多项选择题41、 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。
A.旧房及建筑物的评估价格
B.旧房及建筑物的重置成本价
C.支付的评估费用
D.转让环节缴纳的税款
E.取得土地使用权时按国家统-规定缴纳的有关费用
42、 根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A.接受捐赠收入，按照合同约定交付资产的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
43、 根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有( )。
A.保险公司的房产
B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D.房管部门向居民出租的公有住房
E.因大修停用3个月的房产
44、 享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投人使用税法规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内( )的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
A.停用
B.转让
C.出租
D.报废
45、 下列合同中，应该征收印花税的有( )。
A.未按期兑现的合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同
E.企业与会计师事务所签订的审计合同
46、 纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税( )。
A.人工草场
B.打谷场
C.菜地
D.茶园
E.鱼塘
47、 企业间接从关联方获得的债权性投资，包括( )。
A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B.无关联第三方提供的、由关联方担保的债权性投资
C.无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
D.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
48、耕地占用税的特点.包括( )。
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.采用地区差别税率
C.在占用耕地环节-次性课征
D.税收收入不用于耕地开发与改良
E.区别耕地的占用者是农民或非农民规定征税方法
49、下列各项，免征房产税的有( )。
A.人民团体自用的房产
B.事业单位的业务用房
C.个人所有的非营业用房
D.宗教寺庙出租的住房
E.企业办的学校自用的房产
50、 下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。
A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
B.个人购买福利彩票，-次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
[本文共有 9 页，当前是第 5 页] <<上一页 下一页>>
51、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有( )。A.同-作品再版取得的所得，应视同另-次稿酬所得征税
B.同-作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为-次所得征税
C.同-作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另-次所得征税
D.同-作品分次付稿酬应当合并为-次所得征税
E.同-作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为-次所得征税
52、 根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。
A.工资、薪金所得
B.对企事业单位的承包和承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.对外投资分回的股息、红利所得
E.财产转让所得
53、 根据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有( )。
A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的
B.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
D.企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的
54、根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有( )。
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
55、下列各项，按净吨位作为车船税计税依据的有( )。
A.乘人汽车
B.载货汽车
C.机动船
D.非机动船
E.畜力车
56、 下列关于印花税的说法，正确的有( )。
A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
B.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或划销
C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售、手续费
E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
57、 根据企业所得税的相关规定，下列说法中不正确的有( )。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款
C.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款.
D.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
58、 计算土地增值税时可扣除的税费有( )。
A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的所得税
B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
C.个人购买房地产时缴纳的契税
D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
E.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税
59、 下列有关房产税的表述，正确的有( )。
A.对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税
B.纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税
C.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
D.以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税
E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税
60、 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。
A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
E.在同-省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳秽人选择向其中-地的税务机关申报纳税
[本文共有 9 页，当前是第 6 页] <<上一页 下一页>>
61、 经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有( )。A.仍在使用的危险房屋
B.因维修停用8个月的房屋
C.利用地下人防设施改造的仓库
D.某企业停产后转让给某美食城的房屋
E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
62、 如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( )。
A.允许用下-年度的经营所得弥补
B.不允许弥补
C.可以无限制弥补
D.可以个体工商户其他所得弥补
E.允许弥补，若下-年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
63、 转让房地产所获得的经济利益应计人转让房地产收人中的有( )。
A.外汇
B.银行承兑汇票
C.实物
D.有价证券
E.无形资产
64、 非居民企业取得的应税所得，可以( )为纳税地点。
A.登记注册地
B.机构、场所所在地
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以任意选择-个机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.扣缴义务人所在地
65、 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除生计费用的有( )。
A.股息、利息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
E.财产转让所得
66、 计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。
A.各种赞助支出
B.个体工商户业主的工资支出
C.财产保险支出
D.缴纳的个人所得税
E.个体工商企业的雇员工资支出
67、 我国个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。
A.时间标准
B.住所标准
C.公民标准
D.经营、工作地标准
E.出生地标准
68、 下列车船中，以“辆”作为计税单位的有( )。
A.电车
B.摩托车
C.微型客车
D.半挂牵引车
E.客货两用车
69、 企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可享受加计扣除的有( )。
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
70、城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括( )。
A.占用或使用国有土地的单位和个人
B.国有土地
C.农业用地
D.政府办公用地
E.拥有国有土地的单位和个人
[本文共有 9 页，当前是第 7 页] <<上一页 下一页>>
三、计算选择题
71、 某县城-家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)支付土地使用权价款1400万元。
(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
根据上述资料,回答下列71-78问题：
该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
72、 该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4226.53
73、 2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78
74、 2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元(不考虑房产税、印花税)。
A.520.56
B.676.18
C.710.2
D.725.51
75、某外商投资企业于2005年在深圳成立，2008年开始获利，成立时适用税率15%，并享受自获利年度起“两免三减半”的税收优惠，主要生产化妆品。2012年度发生以下业务：(1)外购原材料-批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税额340万元，发票已通过认证。
(2)销售自产的化妆品30万件，取得不含税收入5500万元。
(3)产品销售成本2000万元，销售费用800万元，财务费用100万元，管理费用900万元(含业务招待费200万元)。
(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料成本40万元;取得保险公司赔款10万元和责任人赔款8万元。
(5)取得国债利息收入1万元。
根据以上资料，回答下列75-82问题：
该企业2012年度所得税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
A.2850.98
B.2756.8
C.1650
D.1815
76、 该企业2012年度所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。
A.900
B.820
C.727.5
D.727.55
77、 该企业2012年度应纳税所得额为( )万元。
A.28.7
B.193.7
C.28.65
D.193.65
78、 该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.24.21
B.29.06
C.18.16
D.36.33
[本文共有 9 页，当前是第 8 页] <<上一页 下一页>>
四、综合选择题79、 约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年.2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)2012年7月将境内-处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。
(5)2012年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收人30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。
根据上述资料，回答下列79-90问题：
2012年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。
A.2665
B.3225
C.7805
D.8125
80、 2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A.1680
B.3600
C.3648
D.3840
81、约翰获得的各项收入，可享受免税的有( )。
A.探亲费收入
B.住房补贴收入
C.红利收入
D.探亲期间境外工资收入
E.探亲期间境内工资收入
82、 5月份约翰在中国境内实际工作( )天。
A.8
B.9
C.10
D.11
83、 约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
A.2200
B.2800
C.3100
D.3360
84、 2012年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。
A.70400
B.100060
C.95548
D.96060
85、 某商店为一家个体经营商店，2013年度初向税务机关报送2012年度的个人所得税申报表，表中填报商品销售收入100万元，减除成本费用、税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：
(1)业主工资每月4000元，雇工工资每月2800元，有5名雇工。
(2)经营场所月租金4000元，其为业主家庭居住占1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4，该工商户每月扣除了租金4000元。
(3)全年发生业务招待费6.5万元，已列支。
(4)发生违法经营处以罚款5万元，已列支。
(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元，已列支。
根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列85-96问题：
可扣除的经营场所月租金为( )。
A.4000元
B.1000元
C.3200元
D.不可扣除
86、 可扣除的支出是( )。
A.业务招待费6.5万元
B.违法经营所处以的罚款5万元
C.雇工工资每月2800元
D.业主工资每月4500元
87、 可扣除的捐赠款应为( )元。
A.80000
B.1680
C.1308
D.42600
88、 允许税前列支的项目是( )。
A.业主工资
B.违法经营处以的罚款
C.全部租金包括业主个人用部分
D.实际支付的雇工工资
89、 该个体工商业户的应纳税所得额为( )元。
A.-134500
B.4906
C.3920
D.43500
90、 应缴纳个人所得税( )元。
A.164.5
B.196
C.204
D.0
[本文共有 9 页，当前是第 9 页] <<上一页 下一页>>
我要评论