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81、2010年度该企业实现的会计利润总额是( )万元.
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
【正确答案】B
82、计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
【正确答案】A
(二)王某2012年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以饲料厂的名义对外从事经营业务,王某对经营成果拥有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13%,2012年王某的经营成果如下:
(1)取得销售饲料的收入271.20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元,开具农产品收购凭证。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
83、该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为( )万元。
A.1.23
B.1.39
C.1.36
D.1.78
【正确答案】D
84、该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)为( )万元。
A.90
B.119.30
C.96
D.86.80
【正确答案】B
85、该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为( )万元。
A.87.96
B.85.23
C.90.21
D.74.60
【正确答案】A
86、该厂应缴纳企业所得税( )万元。
A.22.54
B.22.39
C.12.74
D.16.82
【正确答案】C
(三)位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
87、2011年该企业应缴纳印花税( )元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【正确答案】D
88、2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计( )万元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【正确答案】B
89、2011年该企业应缴纳土地增值税( )万元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【正确答案】D
90、2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计( )万元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【正确答案】D
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