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三、计算题

　　(一)某市物流公司，注册资本500万，职工人数60人，资产总额800万。2012年度相关生产经营业务如下：

　　(1)当年公路运输收入700万元，对外出租房屋收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

　　(2)全年营业成本为510万元。

　　(3)全年发生财务费用50万元，其中含10万元为资本化的利息。

　　(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

　　(5)营业外支出列支17.73万，其中通过公益部门对外捐赠10，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

　　(6)营业税金及附加28.03万元

　　71、企业2012年的收入总额为(　　)万元。

　　A.730

　　B.756.8

　　C.766.8

　　D.776.8

　　【正确答案】D

　　72、企业2012年所得税前可扣除期间费用为(　　)万元。

　　A.150

　　B.170

　　C.180

　　D.160

　　【正确答案】B

　　73、企业2012年所得税前可扣除的营业外支出(　　)万元。

　　A.6.12

　　B.17.73

　　C.2.73

　　D.13.72

　　【正确答案】A

　　74、企业2012年的应纳所得税为(　　)万元。

　　A.1.17

　　B.0.59

　　C.1.46

　　D.1.85

　　【正确答案】B，

　　(二)2008年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下：

　　(1)2008年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

　　(2)2008年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。

　　(3)2008年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

　　(4)2009年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。

　　(5)2009年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。

　　(注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。)

　　75、乙企业应缴纳契税(　　)万元。

　　A.0

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【正确答案】D

　　76、2008年甲企业应纳土地使用税(　　)元。

　　A.0

　　B.30000

　　C.40000

　　D.120000

　　【正确答案】C

　　77、有限责任公司2009年应缴纳土地使用税(　　)元

　　A.278375

　　B.294375

　　C.306500

　　D.312500

　　【正确答案】A

　　78、有限责任公司于2008〜2009年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税(　　)万元。

　　A.171

　　B.200

　　C.210

　　D.330

　　【正确答案】C