四、综合分析题
　　1.甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：
　　（1）甲企业的购进业务
　　外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据；购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。
　　（2）甲企业的销售业务
　　向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
　　（3）乙企业的购进业务
　　除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。
　　（4）乙企业的销售业务
　　10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
　　（5）乙企业的其他业务
　　向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。
　　本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
　　根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。 考试用书
　　1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（　　）万元。
　　A.39.9
　　B.41.94
　　C.44.5
　　D.46.88
　　第二章第六节第111－115页
　　【答案】B
　　【解析】注意，非正常损失的不能抵扣，用于集体福利的不能抵扣，运费的扣除随货物而定，赠送的视同销售，可以抵扣进项税额。34×（1－5％）＋6.8＋（40×13％＋3×7％）×40％＋0.68＝41.94万元。
　　2.2008年10月甲企业应纳增值税（　　）万元。
　　A.77.4
　　B.83
　　C.58.56
　　D.86.31
　　第二章
　　【答案】D
　　【解析】注意，价外费用应并入计税依据，属于含税销售额。分期收款，按合同约定确认收入。赠与应视同销售，按照组成计税价格计算。400×17％＋（35＋1.44＋1）÷（1＋17％）×17％＋4×（1＋10％）×17％＋150×17％＋120×17％＋80×60%×17％－41.94＝86.31万元。
　　3.2008年10月甲企业应纳消费税（　　）万元。
　　A.122.4
　　B.134.4
　　C.143.56
　　D.144.96