2019年税务师考试《税法二》练习题5

税务师 模拟试题 税务师考试网 2018/12/12 15:58:40

  为了帮助广大考生更好的备考2019年税务师考试,中国税务师考试网整理了2019年税务师考试《税法二》练习题5,供考生参考。

  单选题

  1、下列关于境外应纳税所得额计算的规定,表述错误的是( )。

  A、境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等

  B、来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

  C、来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按投资方取得利润的日期确认收入实现

  D、来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现

  【答案】 C

  【解析】 来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现。

  2、下列所得中,应按照"稿酬所得"缴纳个人所得税的是( )。

  A、书法家为企业题字获得的报酬

  B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

  C、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

  D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

  【答案】 D

  【解析】 选项A,按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税,选项B,按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税;选项C,按"特许权使用费所得"缴纳个人所得税。

  3、下列关于境内、境外所得之间的亏损弥补的规定,表述不正确的是( )。

  A、企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零

  B、若企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补

  C、在计算境外所得抵免限额时,形成当期境内、境外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零

  D、如果企业境内为亏损,境外盈利分别来自多个国家,则弥补境内亏损时,企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家(地区)顺序

  【答案】 B

  【解析】 若企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。

  多选题

  4、下列合同或凭证中,应计算缴纳印花税的有( )。

  A、税务登记证

  B、工商营业执照

  C、企业出租商铺合同

  D、公司签订的法律咨询合同

  E、海上运输合同

  【答案】 BCE

  【解析】 选项A和D不属于印花税的征税范围,不缴纳印花税。

  5、下列房产,可以免征房产税的有( )。

  A、老年服务机构自用的房产

  B、出租的名胜古迹空余房产

  C、专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产

  D、中国人民保险公司自用的房产

  E、企业自办的托儿所自用的房产

  【答案】 ACE

  【解析】 选项B和D不免征房产税。

  6、下列车船中,不需要缴纳车船税的有( )。

  A、捕捞、养殖渔船

  B、警用车辆

  C、燃料电池汽车

  D、军队专用的车船

  E、半挂牵引车

  【答案】 ABCD

  【解析】 选项A、B、C、D属于法定减免车船税的情形;选项E,半挂牵引车属于货车税目,需要照章征税。

  7、下列表述中,符合契税特点及立法原则的有( )。

  A、契税是地方税种

  B、契税属于财产转移税

  C、契税由财产转让人缴纳

  D、契税有利于通过法律形式确定产权关系

  E、契税有助于调节财富分配,体现社会公平

  【答案】 BDE

  【解析】 选项A,契税是地方税种不属于契税的特点也不是立法原则;选项C,契税由财产承受人缴纳。

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