为了帮助广大考生更好的备考2019年税务师考试，中国税务师考试网整理了2019年税务师考试《税法一》练习题4，供考生参考。

　　单选题

　　1、某企业2015年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室，2016年8月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为40万元，则2016年9月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

　　A、10.2

　　B、11.19

　　C、17

　　D、19.89

　　【答案】B

　　【解析】不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率＝（117－40）÷1.17×17%＝11.19（万元）

　　2、某烟厂为增值税一般纳税人，2016年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，委托其他工厂加工烟丝，支付加工费和辅料费用取得专用发票注明价款10万元。相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。

　　A、65.42

　　B、78.42

　　C、88.16

　　D、112.62

　　【答案】C

　　【解析】烟叶收购金额＝烟叶收购价款×（1＋10%）＝500×（1＋10%）＝550（万元）

　　收购烟叶可以抵扣的进项税＝（550＋550×20%）×13%＝85.8（万元）

　　当月准予抵扣的进项税额＝85.8＋6×11%+10×17%＝88.16（万元）

　　3、纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。

　　A、知情权

　　B、税收监督权

　　C、纳税申报方式选择权

　　D、索取有关税收凭证的权利

　　【答案】D

　　【解析】纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现纳税人索取有关税收凭证的权利。

　　4、只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。这段话表明法定解释具有（ ）。

　　A、全面性

　　B、专属性

　　C、判例性

　　D、权威性

　　【答案】D

　　【解析】法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有专属性。只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有法的权威性。

　　多选题

　　5、关于税务部门规章，下列表述正确的有（ ）。

　　A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章

　　B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

　　C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

　　D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

　　E、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

　　【答案】ABCE

　　【解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但是可以不予适用。

　　6、在具体运用上，比例税率可以分为（ ）。

　　A、产品比例税率

　　B、行业比例税率

　　C、地区差别比例税率

　　D、地区差别定额税率

　　E、有幅度的比例税率

　　【答案】ABCE

　　【解析】在具体运用上，比例税率可以分为：（1）产品比例税率；（2）行业比例税率；（3）地区差别比例税率；（4）有幅度的比例税率。

　　7、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（ ）。

　　A、税收规范性文件的合法性审核

　　B、税务行政复议

　　C、税收执法检查

　　D、重大税务案件审理

　　E、税务稽查

　　【答案】BC

　　【解析】事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。