二、多选题:
11、 下列关于账簿、凭证的有关说法中，不正确的是（ ）
A、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按有关规定设置账簿；
B、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起15日内，按代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机内存储的完整的会计记录，可视同会计账簿；
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请专业机构或税务机关认可的财会人员有困难的，经市以上税务机关批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置；
E、所有的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及有关资料应保存10年；
标准答案：b, c, d, e
解 析：B项，扣缴义务人应是扣缴义务发生之日起10日内；C项，必须是计算机输出的书面会计记录才可视同会计账簿；D项，应是经县以上税务机关批准；E项，如果法律、行政法规另有规定的，应适用其规定；
12、 企业总分支机构不在同一县市的，应向（ ）申请办理一般纳税人认定登记手续。
A、分支机构所在地国税局
B、向分支机构所在地主管税务局
C、分别向机构所在地主管税务机关
D、向总机构所在地主管税务机关
E、分别向机构所在地国税局
标准答案：c, e
解 析：增值税由国税系统征收，所以主管税务机关实际就是国税局。
13、 对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而未改正者不得领购使用增值税专用发票（ ）。
A、未按规定接受税务机关检查的
B、未按规定开具增值税专用发票的
C、销售的货物全部属于免税项目的
D、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
E、外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
标准答案：d
解 析：见教材46页。
14、 自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括（ ）。
A、《资产负债表》和《损益表》的电子数据
B、纸介的《增值税纳税申报表》（主表及附表）
C、使用防伪税控系统的纳税人的IC卡
D、《增值税普通发票使用明细表》
E、《发票领用存月报表》
标准答案：a, b, c
解 析：注意除了《增值税纳税申报表》外，其他资料均为电子数据。
15、 下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有（ ）。
A、转让各类固定资产发生的费用
B、灾害事故损失赔偿
C、由纳税人统一负担的公司经费
D、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
E、支付的税务部门的罚款支出
标准答案：a, c, d
解 析：灾害事故中损失中有赔偿的部分和行政性罚款不得税前扣除。
16、 下列不动产不应缴房产税的有（）。
A、已用于贷款抵押的办公楼
B、已销售的居民住宅
C、企业厂区内自行车棚
D、事业单位对外营业的招待所
E、个人拥有的营业用的房产
标准答案：b, c
解 析：BC两项不必计缴房产税。
17、 注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税的扣税凭证有（ ）。
A、外购货物取得的海关完税凭证
B、外购基建工程物资取得的运费普通发票
C、外购办公用品取得的增值税专用发票
D、从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证
E、增值税免税项目使用的购进货物进行税额
标准答案：a, c
解 析：B项，计入资产成本中不得抵扣进项税额；D项，必须是经税务机关批准使用的收购凭证，而不是自制凭证。E项应作为进项税额转出。
18、 注册税务师接受一企业主管会计询问，下述津贴、补贴不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（）。
A、职工的加班费
B、独生子女补贴
C、中国科学院院士津贴
D、托儿补助费
E、劳动分红
标准答案：b, c, d
解 析：加班费和劳动分红应计入工资，按工资、薪金项目计算所得税征税。
19、 下列属于税务代理工作底稿的基本内容的是（ ）
A、涉税服务或鉴证对象
B、涉税服务或鉴证结论
C、编制者姓名及编制日期
D、复核者姓名及复核日期
E、索引号和页次
标准答案：a, b, c, d, e
解 析：以上项目均属于税务代理工作底稿的基本内容。
20、 下列属于业务类工作底稿的资料有（ ）。
A、企业合同、章程
B、受托代理企业减免税申请书
C、代理纳税申报工作底稿
D、税务咨询传真函件
E、注册税务师的查账报告
标准答案：b, c, d
解 析：BCD三项都是业务类工作底稿，属当期档案。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税务代理实务》全真模拟试题及答案解析二(2)
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