61、 下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有（）。

A.被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本

B.企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得

C.企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定

D.企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20％的，置换双方均不确认资产转让所得或损失

E.按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税 
 
标准答案：a, b, e 
 
解　　析：根据原企业所得税的规定，选项C，企业整体资产转让交易中，非股权支付额不超过20％的，接受企业接受转让企业资产的成本，应以转让企业资产的原账面净值为基础确定；非股权支付额超过20％的，接受企业接受转让企业资产的成本，以评估确认的价值为基础确定。选项D，企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产公允价值不高于25％的，经税务机关审核确定，置换双方均不确认资产转让所得或损失。

62、 下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。

A.土地出让金            

B.耕地占用税

C.公共配套设施费        

D.借款利息费用 
 
标准答案：b, c 
 
解　　析：开发土地和新建房及配套设施的成本，包括:（1）土地征用及拆迁补偿费,（2）前期工程费,（3）建筑安装工程费,（4）基础设施费,（5）公共配套设施费,（6）开发间接费用

63、 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（）。

A.已缴纳印花税的凭证副本或抄本，不再交印花税

B.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时应办理贴花 
 
标准答案：b, c, d 
 
解　　析：副本或者抄本作为正本作用的应另行贴花,

64、 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（    ）。

A.房屋出典期间，出典人为房产税纳税人

B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定

D.外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税

E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税 
 
标准答案：c, e 
 
解　　析：房产产权出典的应由承典人纳税，个人拥有的非营业用房产，免征房产税，外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。所以C、E的表述正确。

65、 下列项目免征契税的有（）。

A.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

B.承受荒山土地使用权，用于农业生产的。

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房

D.以出让方式取得国有土地使用权的

E.城镇职工按规定购买公有住房 
 
标准答案：b, c 
 
解　　析：选项A，是酌情减免，并不一定是免征；选项D，以出让方式取得国有土地使用权的承受方应交契税；选项E城镇职工按规定第一次购买公有住房的

66、 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.外商投资企业和外国企业按实际使用面积纳税 
 
标准答案：c, d 
 
解　　析：选项A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；选项B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

67、 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A. 企业一般在实际经营管理地纳税

B. 企业一般在登记注册地纳税

C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 
 
标准答案：b, d 
 
68、 按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（）。

A.证券公司的电子类设备

B.汽车工业企业的生产设备

C.船舶工业企业的机器设备

D.集成电路生产企业的生产性设备 
 
标准答案：a, c, d 

解　　析：允许实行加速折旧的企业或固定资产：
①对在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、化工生产企业、医药生产企业的机器设备；
②对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资项目的关键设备，以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备；
③证券公司电子类设备；
④集成电路生产企业的生产性设备；
⑤外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件；
⑥企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入管理费用，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。单位价值在30万元以上的，可实行加速折旧的政策。

69、 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A.租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%

B.企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备

C.以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备

D.信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

E.已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额 
 
标准答案：c, e 
 
解　　析：根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，从事信贷、租赁业务的企业提取坏账准备的比例不得超过3%；从事信贷、租赁的企业无论是赢利年度还是亏损年度，都可以提取坏账准备，其他企业无论是否盈利，一般均不得计提坏账准备；从事信贷、租赁业务企业的同业拆借资金不可以提取坏账准备。

70、 外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有（）。

A.国库券转让收益

B.兑付国库券取得的利息收入

C.转让人民币特种股票取得的净收益

D.兼营投资业务，从被投资企业取得的利润（股息）

E.以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额 
 
标准答案：a, c, e 
 
解　　析：根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税，但国库券转让收益依法缴纳企业所得税；外商投资企业兼营投资业务，对投资的企业取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额。

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