二、多选题:

41、 下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.保险公司给予企业的无赔款优待

B.股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息

C.股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息

D.福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理的彩票发行收入

E.债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额 
 
标准答案：a, c, e 
 
解　　析：选项B，股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入处理，不并入公司利润总额征收企业所得税；选项D，各级福利彩票发行机构的福利彩票发行收入中用作社会福利基金，并纳入财政预算或预算外资金专户，实行收支两条线管理的部分，暂不征收企业所得税。

42、 下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 

标准答案：a, b, c, d 
 
43、 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A. 居民企业来源于境外的所得

B. 非居民企业来源于中国境内的所得

C. 非居民企业来源于中国境外的所得

D. 居民企业来源于中国境内的所得 

标准答案：a, b, d 
 
44、 根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品出版后，添加印数取得的稿酬应与以前出版时取得的稿酬合并为一次纳税

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 

标准答案：a, b, c 

解　　析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应视为两次所得纳税

45、 根据个人所得税有关规定，下列表述正确的有（）。

A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 
 
标准答案：b, c, d 
 
解　　析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税义务人追缴税款

46、 在计算个人所得税时，下列各项中符合个人独资企业和合伙企业有关规定的有（）。

A.企业计提的各种准备金不得扣除

B.投资者的工资不得在税前扣除

C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除

D.各种赞助支出不允许税前扣除 

标准答案：a, b, d 

解　　析：企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在规定比例内可以据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的3‰。

47、 根据个人所得税的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A.计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税

C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

D.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税

E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税 
 
标准答案：a, b, e 
 
解　　析：利息、股息、红利所得，计算个人所得税时，没有任何扣除项目；以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额计算征收个人所得税；对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。

48、 下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税

C.个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报 

标准答案：a, d 
 
解　　析：个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

49、 在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（）。

A.来源于中国境内的劳务报酬所得

B.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

C.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

D.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得 
 
标准答案：a, b, c, d 

50、 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

C.扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝 

标准答案：b, c, d 
 
解　　析：扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。

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