31、 甲企业12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）

A.5.61万元

B.8.91万元 

C.13.464万元 

D.16.764万元 

标准答案：b 
 
解　　析：财产转让所得=140-130＝10（万元）；债务重组所得=180.8-140-140×17%=17（万元）
该项债务重组业务应纳企业所得税=（10+17）×33%＝8.91（万元）。

32、 按规定应缴纳契税的纳税人是（）。

A.出让土地使用权的国土资源管理局

B.销售别墅的某房地产公司

C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D.购买花园别墅的用户 

标准答案：d 
 
解　　析：本题 A、B不属于契税的纳税人，C属于免征契税的范围，故D为契税的纳税人

33、 吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（）元。

A.835

B.745            

C.685      

D.530 
 
标准答案：c 
 
解　　析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税＝（6000－6000×10%－1600）×15%－125＋（2000－800）×20%＝685（元）

34、 下列各项中应该征收土地增值税的是（）

A.双方合作建房后按比例分配自用房产

B.兼并企业从被兼并企业取得房产

C.房地产开发公司为客户代建房产

D.公司与公司之间互换房产 
 
标准答案：d 
 
解　　析：房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权转移，不属于土地增值税征收范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房自用房产，属于是暂免征收土地增值税的项目。

35、 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）

A.营业税、印花税

B.营业税、城市维护建设税

C.印花税、城市维护建设税

D.营业税、印花税 

标准答案：b 

解　　析：房地产开发企业转让房产时缴纳的印花税列入管理费用，不允许再单独扣除。

36、 下列各项中，不应当征收印花税的有（）

A.产品加工合同

B.法律咨询合同

C.技术开发合同

D.出版印刷合同 

标准答案：b 

解　　析：印花税税法列举了十个应税合同，不包括选项B。

37、 某公司与重型机械厂签订了一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（）

A.2.5元    

B.20元    

C.5元         

D.22.5元 

标准答案：b 
 
解　　析：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用，应纳印花税=40000*0.5‰=20(元)。

38、 根据新的企业所得税税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，使用的企业所得税率为（）

A.15%      

B.20%      

C.10%          

D.25% 
 
标准答案：a 
 
解　　析：高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

39、 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的个人独资企业

C.在中国境内成立的外商独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 
 
标准答案：b 
 
解　　析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

40、 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）

A.房屋产权出典的，由出典人缴纳

B.产权属于国家所有的，不缴纳

C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D.产权属于集体的，由承典人缴纳 
 
标准答案：c 

解　　析：选项A，房屋产权出典的，由承典人缴纳；选项B，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳；选项D，产权属于集体的，由集体单位缴纳。

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