11、 依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为不能视同销售的是（）。
A.将开发产品换取设备
B.以开发产品抵偿债务
C.将开发产品用于对外投资
D.将开发产品以临时租赁方式租出
标准答案：d
解 析：根据原企业所得税的规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售确认收入:（1）将开发产品用于本企业自用、捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等；（2）将开发产品转作经营性资产；（3）将开发产品用作对外投资以及分配给股东或投资者；（4）以开发产品抵偿债务；（5）以开发产品换取其他企事业单位、个人的非货币性资产。
12、 预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的（ ）。
A.5天
B.7天
C.10天
D.15天
标准答案：a
解 析：依据教材149页，得知答案选A
13、 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业应纳税所得额为（）。
A.10万元
B.30万元
C.50万元
D.66万元
标准答案：d
解 析：应纳税所得额＝240-150-240×10%＝66（万元）
14、 张某还有22个月至法定退休年龄，2007年办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某原月工资为1660元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。
A.30
B.3225
C.1781
D.3255
标准答案：c
解 析：18000÷22＋1660－1600＝878（元），适用第二档税率，（18000＋1660－1600）×10%－25＝1781（元）。
15、 个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A.独资企业对外投资分回来的股息
B.投资者个人从独资企业领取的工资
C.独资企业分配给投资者个人的所得
D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
标准答案：a
解 析：B、C、D三项均作为生产经营所得缴纳个人所得税
16、 2007年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元；在境外工作期问，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税8750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（）元。
A.2950
B.2650
C.400
D.200
标准答案：d
解 析：吴某的境外所得应纳个人所得税额＝〔（40000－4800）×25%－1375〕×6＋〔60000×（1－20%）×30%－2000〕＝56950（元）
已纳个人所得税＝8000×6＋8750＝56750（元）,应补缴个人所得税＝56950－56750＝200（元）
17、 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
标准答案：a
18、 张某2007年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2007年张某应缴纳个人所得税（）元.
A.17750
B.70250
C.115750
D.168250
标准答案：a
解 析：2006年张某应缴纳个人所得税＝（500000－430000＋1600×12－1600×12）×35%－6750＝17750（元）
19、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。
A. 股权转让收入
B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 接受捐赠收入
标准答案：c
20、 自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，企业所得税的处理规定是（）。
A.全额征收企业所得税
B.免征企业所得税
C.第一年减半征收企业所得税
D.第一年免征企业所得税
标准答案：b
解 析：依据教材65页，可知答案选B
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析四(2)
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