三、案例分析题:

71、 某股份企业2007年2月发生下列业务：

(1)为投资人陈某购买私家住房一套，从管理费用中列支100000元

(2)支付职工王某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每月支付其内退工资1800元(此标准为该职工正常工作时的月工资标准)，至其达到法定退休年龄

(3)支付职工张某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员

(4)支付外聘业务员李某推销报酬4000元，并为其购买25000股票作为推销业绩奖励

要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位）

71.该企业应扣缴投资人陈某的个人所得税为（）

A.20000  

B.10000   

C.200000   

D.100000

72.该企业当月和次月应扣缴王某的个人所得税为（）

A.5395   

B.5405    

C.12885    

D.12895

73.该企业应扣缴张某的个人所得税为（）

A.690    

B.0       

C.3225     

D.2905

74.该企业应扣缴外聘业务员李某的个人所得税为（）

A.5875   

B.6960    

C.4960     

D.4425 

标准答案：A,B,A,C 
 
解　　析：
71.应扣缴投资人陈某的个人所得税=100000*20%=20000（元）
72.确定适用税率=54000/36+1800-1600=1700;适用税率10%,速算扣除数25
当月个人所得税=（54000+1800-1600）*10%-25=5395
次月个人所得税=（1800-1600）*5%=10
73.18000/1200>6个月，按6个月划分计税：确定平均适用税率：（18000/6-1600）=1400
适用10%的税率，速算扣除数25；当月个人所得税=（1400*10%-25）*6=690
74.应扣缴张某的个人所得税=（4000+25000）*（1-20%）*30%-2000=4960

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