61、 个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
A.军人的转业安置费
B.外籍人员的探亲费
C.职工加班费补贴
D.参加有奖销售获得的赠品
E.财产转租收入
标准答案：c, d, e
解 析：免征个人所得税的有：军人的转业安置费，外籍人员取得探亲费等，职工加班费补贴，以及参加有奖销售获得的赠品，财产转租收入，均应按规定征收个人所得税。
62、 在外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按15%税率征收所得税的有（）。
A.2000年在西部地区成立的国家鼓励类产业的外商投资企业
B.在经济特区开办的非生产性外商投资企业
C.在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业
D.国务院批准的在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业
标准答案：b, c
解 析：国务院批准的在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业 , 税率为24％；2000年在西部地区成立的国家鼓励类产业的外商投资企业，税率为30％；B、C均适用15%的税率。
63、 个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
A.独资企业对外投资分回来的股息
B.投资者个人从独资企业领取的工资
C.独资企业分配给投资者个人的所得
D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
标准答案：b, c, d
解 析：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
64、 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C.私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
标准答案：a, d
65、 对新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的广告费和业务宣传费，下列表述错误的有（ ）。
A.由于没有取得销售（营业）收入，所以不得在税前扣除
B.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以无限期向以后年度结转
C.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，不得向以后年度结转
D.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以向以后年度结转，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。
标准答案：a, c, d
解 析：见教材32页关于房地产开发企业成本、费用的扣除。
66、 关于保险公司准予税前扣除的保险保障基金，下列规定正确的有（ ）。
A.财产保险不得超过自留保费的1％
B.无保证利率的长期人寿保险不得超过自留保费的0.05%
C.意外伤害保险不得超过自留保费的1%
D.短期健康保险不得超过自留保费的0.15%
标准答案：a, b, c
解 析：见教材41页相关规定。
67、 下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（）。
A.查补的消费税
B.多提职工福利费
C.免予补税的投资收益
D.多列无形资产摊销
标准答案：a, c
解 析：AC应该调减应纳税所得。
68、 按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（）。
A.固定资产
B.流动资产
C.递延资产
D.无形资产
标准答案：a, b, c, d
解 析：税法规定，纳入税务处理范围的资产主要有四类：流动资产、固定资产、无形资产、递延资产。
69、 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的是（ ）。
A.企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
B.联营企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税
C.企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业实际经营地为纳税地点
D.由铁道部所属企业应执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的汇总纳税办法
标准答案：a, b, c
解 析：D针对的是中国移动等企业。由铁道部汇总纳税的铁路运输企业暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法。
70、 在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售（营业）收入”的有（ ）。
A.服务业收入
B.房屋租金收入
C.材料销售收入
D.特许权使用费收入
标准答案：a, b, c, d
解 析：考察对申报表的理解，详见教材附表一及其填列说明。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析三(7)
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