二、多选题:
41、 计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目允许扣除的是（ ）。
A.企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息
B.企业支付职工的工资和福利费
C.为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
D.外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费
标准答案：a, b, d
解 析：本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。
42、 下列有关房产税的纳税期限，表述不正确的是（ ）。
A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
标准答案：a, b, d
解 析：根据税法规定，自建房屋用于生产经营的自建成之日的次月起计征房产税；纳税人办理验收手续前已使用的房屋应从使用的当月起按规定计征房产税；出租出借房产，自交付出租出借房产之次月起计征房产税。
43、 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的排污费、绿化费
C.出售旧房过程中的评估费用
D.出售商品房时办理登记的手续费
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
标准答案：b, c, d, e
解 析：对于超过贷款期限的利息部分不得扣除；开发小区的排污费、绿化费作为房地产开发成本扣除；出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的费用，可以扣除。
44、 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
A.企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税
B.外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税
C.企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
D.企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税
标准答案：b, c
解 析：根据原企业所得税的规定，企业取得国库券利息收入免予征收企业所得税，但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税；企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，不计入应纳税清算所得。
45、 外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。
A.发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
B.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益
C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
标准答案：c, d
解 析：按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税。
46、 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，可以在所得税税前扣除的有（ ）。
A.生产经营过程中的利息支出
B.上缴的各项所得税款
C.用于中国境外的公益救济性捐赠
D.技术开发费
标准答案：a, d
解 析：按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。
47、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
标准答案：a, d
解 析：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。因此，选项A、D正确。
48、 对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。
A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额
B.支付赔偿金、违约金的金额
C.委托代销支付的手续费金额
D.与收入有关的其他支出
标准答案：a, b
解 析：损失是指个体户在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。包括：固定资产盘亏、报废、毁损失出售的净损失、自然灾害或意外事故损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
49、 按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，正确的有（）。
A.房屋产权出典的，以出典人为纳税人
B.产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人
C.房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人
D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人
E.产权属于国有的由经营单位为纳税人
标准答案：b, c, e
解 析：本题备选答案中，B、C、E项表述是正确的，A、D两项表述不正确。A项中的房产出典，应以承典人为纳税人，而不是以出典人纳税人。D项所述房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人错误，按规定，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。
50、 下列各项中，表述不正确的有（ ）。
A.金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税
B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税
C.保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税
D.金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税
标准答案：a, b, c
解 析：按照规定，金融保险企业在二级市场买卖国库券的所得，以及经销、代销国债所取得的代办手续费收入，应按规定缴纳企业所得税，金融保险企业购买（包括二级市场购买）的国债到期（或分期）兑付所取得的国债利息收入，予以免征企业所得税。因此，应选择ABC。.
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