一、单选题:

1、 某生产白酒的集体企业，2007年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出60万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）

A.66万元    

B.62.7万元     

C.46.2万元      

D.49.5万元 
 
标准答案：a 
 
解　　析：本题中告诉了收入，也告诉了相关税费，但税法规定，粮食白酒的广告费支出不能在税前扣除。因此，在收入减费用时，应将其它费用中的广告费用60万元予以剔除。

2、 杨某是自由撰稿人，2007年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2007年杨某应缴纳个人所得税（　）元。

A.8000　

B.9900      

C.20000　

D.21900 
 
标准答案：a 
 
解　　析：稿酬所得的个人所得税按照我国税法计算的抵免限额为40000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元）小于境外实际缴纳的4500元，无需在我国补缴个人所得税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）。

3、 外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（ ）。

A.按合同规定的价格

B.按合同签订时的市场价格

C.按照核定的产品成本价格

D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 
 
标准答案：d 
 
解　　析：按照规定，对采取产品分成方式取得收入的，应按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格确定其收入额。故选项D正确。

4、 境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（ ）。

A. 在我国境内不缴纳所得税

B.全额在我国申报缴纳企业所得税

C.在我国境内缴纳50％的所得税

D.在我国境内只缴纳地方所得税 
 
标准答案：b 
 
解　　析：本题的境外企业所取得的咨询收入和提供的服务全部发生在我国境内，根据税法规定，应全额在我国境内缴纳所得税。

5、 某外国公司未在中国设立机构、场所，2007年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入300万元，从外商投资企业取得税后利润200万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（ ）。

A.40万元    

B.60万元    

C.66万元     

D.100万元 
 
标准答案：b 
 
解　　析：按税法规定，对未在我国境内设立机构。场所的外国企业从外商投资企业取得的税后利润免征所得税。本题中只对从我国境内取得的专有技术使用权转让收入300万元征税，故选项B正确。

6、 张某 2007年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。

A.5840元    

B.2040元    

C.4080元     

D.3360元 
 
标准答案：b 
 
解　　析：税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额，个人出租居住用房减按10%计税。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为(2500-800)*10%*12=2040元。故正确答案为B.

7、 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（  ）。

A. 6000元   

B. 5200元   

C. 4800元    

D. 5600元　 
 
标准答案：b 
 
解　　析：按照规定，劳务报酬所得一次超过 20000万元的应加成征收。该演员一次表演收入 30000元，扣除20％的费用后应纳税所得额为24000元，应纳税额=30000*（1-20%）*30%-2000=5200

8、 某企业2007年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2005年度的亏损额为12万元、2006年度的亏损额为6万元。该企业2007年度应缴纳的企业所得税为（　）。

A.3600元 　  

B.6600元    

C.13500元　  

D.18900元 
 
标准答案：d 
 
解　　析：根据题中资料可知，2007年企业实现的所得为25万元（860-838+3）。按照规定，该企业经税务机关核定的2005年亏损额12万元、2006年亏损额6万元，可用20017实现的所得进行弥补。弥补亏损后2007年的应纳税所得额为7万元（25-12-6），适用企业所得税税率27%，2007年应缴纳的企业所得税为18900元（70000×27%）。因此，答案D正确。

9、 自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（　）。

A.个人工作单位所在地　

B.个人居住地

C.房地产办理过户手续所在地

D.个人户籍所在地 
 
标准答案：c 

10、 依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（　）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权

D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房 

标准答案：d 
 
解　　析：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税；对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税。 

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