51、 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。
A．代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D．资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
E．纳税人自产自用的应税产品，均以自用数量为课税数量征收资源税
标准答案：a, c, e
解 析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳资源税以各种应税产品的课税数量计征资源税
52、 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆应按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（ ）。
A．企业从国外进口自用的车辆
B．使用未满1年的减税、免税条件消失的车辆
C．受赠、获奖方式下取得不能确认购置价格的应税车辆
D．底盘（车架）发生更换的车辆
E．进口旧车
标准答案：b, c
解 析：企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税
使用未满1年的减税、免税条件消失的车辆，按最低计税价格计税
受赠、获奖方式下取得不能取得购置价格的应税车辆，按最低计税价格计税
底盘（车架）发生更换的车辆按最低计税价格的70％计税
进口旧车，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
53、 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（ ）
A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B．所有非运输车辆实行法定免税
C．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
E．支付的控购费，属于销售者的价外费用，应计入计税价格征收车辆购置税
标准答案：a, d
解 析：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税，B错误
长期来华的专家购买1辆小轿车自用可以免税，C错误
支付的控购费是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用，不应并入计税价格征收车辆购置税，E错误
54、 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
E．主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆采集最低计税价格，进口车辆只采集最低的出厂价格
标准答案：c, d
解 析：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税和消费税，A错误，D正确
汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不计入计税价格计征车辆购置税，B错误
主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆采集最低的出厂价格进口车辆只采集最低计税价格，此点见教材235页，为07年教材新增知识点
55、 某有线电视台2006年l0月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收人12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收人8万元。下列业务处理正确的有（ ）。
A．有线电视节目收入，按“文化业－其他文化业”税目征收营业税
B．广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税
C．有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税
D．出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税
E．有线电视节目收入，按“文化业－播映”税目征收营业税
标准答案：b, d, e
解 析：有线电视初装费收入，按“建筑业”税目征收营业税有线电视节目收入，按“文化业－播映”税目征收营业税
56、 按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有（ ）。
A．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入
B．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费用收入
C．从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
D．单位和个人提供的垃圾处置劳务
E．个人将购买未达到5年的普通住房对外销售
标准答案：b, e
解 析：合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税
自2005年6月1日，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费用收入减按3％征收营业税
从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为应征收增值税
单位和个人提供的垃圾处置劳务收入，不征收营业税
个人将购买未达到5年的普通住房对外销售按销售收入全额征税
57、 下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有（ ）。
A．文化场所的出租业务
B．金融机构的融资租赁业务
C．为体育比赛提供场所的租赁业务
D．航空运输企业从事的干租业务
E．交通部门有偿转让高速公路收费权业务
标准答案：a, c, d, e
解 析：金融机构的融资租赁业务属于金融保险业交通部门有偿转让高速公路收费权业务，“服务业——租赁业”征收营业税，此点为2007年教材新增内容。
58、 按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
C．个人转让无形资产，以受让者为扣缴义务人
D．建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人
E．个人转让土地使用权，以受让者为扣缴义务人
标准答案：a, b
解 析：个人转让除土地使用权外的其他无形自产，以受让者为扣缴义务人
个人转让土地使用权不能代扣代缴，应以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额。
建筑业实行分包的，一般以总承包人为扣缴义务人，特殊情况下，可以建设单位为扣缴义务人，D的说法不全面。
59、 下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（ ）。
A．广告公司的代理业务
B．远洋运输企业从事的光租业务
C．国家邮政局包件的传递业务
D．游览场所的经营业务
E．物业管理的经营业务
标准答案：b, d
解 析：广告公司的代理业务应以其全部收取减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额
远洋运输企业从事的光租业务属于服务业，应以收取的收入全额计税
自2006年1月1日，对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务（具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行）取得的收入免征营业税。
游览场所的经营业务以取得收入全额计税
物业管理，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
60、 按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有（ ）。
A．股票转让业务
B．金融经纪业务
C．一般贷款业务
D．外汇转让业务
E．期货转让业务
标准答案：a, d, e
解 析：股票、期货、外汇转让业务按卖出价减去买入价后的差额为营业额
外汇转让业务以贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额
金融经纪业务、一般贷款业务以取得的手续费收入或利息收入全额确定营业额
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法一》全真模拟试题及答案解析四(6)
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