二、多选题:
41、 税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（ ）。
A．起征点
B．免征额
C．跨期结转
D．核定减免率
E. 项目扣除
标准答案：a, b, c, e
解 析：核定减免率属于税额式减免
42、 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。
A．法律优位原则
B．税收法定主义原则
C．法律不溯及既往原则
D．程序优于实体原则
E. 实体从旧，程序从新原则
标准答案：a, c, d, e
解 析：税收法定主义原则是税法的基本原则
43、 对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。
A．课税对象是国家据以征税的依据
B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E．从价值形态分析，课税对象与计税依据是一致的
标准答案：a, d, e
解 析：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
44、 关于税率及其形式，下列表述正确的有（ ）。
A．超率累进税率下，边际税率等于平均税率
B．在通常情况下，实际税率低于名义税率
C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E．全额累进税率是各国普遍采用的一种税率
标准答案：b, c, d
解 析：超率累进税率下，边际税率往往大于平均税率超额累进税率是各国普遍采用的一种税率
45、 从税法的效力和具体适用情况看，下列说法正确的有（ ）。
A.国际税法效力低于国内税法
B.税务规章的效力低于法律、行政法规
C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项不一致的，由国务院裁决
D.税务规章之间对同一事项都作过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
E.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
标准答案：b, c, d, e
解 析：国际税法效力高于国内税法。
46、 目前世界上的税收管辖权分为（ ）
A 来源地管辖权
B 居民管辖权
C 公民管辖权
D 国际避税地管辖权
E 常设机构管辖权
标准答案：a, b, c
解 析：目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权/居民管辖权/公民管辖权
47、 国际税收协定的基本内容包括（ ）
A税收管辖权的问题
B避免或消除国际重复征税问题
C避免税收歧视，实行税收无差别待遇
D加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
E限制有关国家对跨国投资者提供优惠的税收待遇
标准答案：a, b, c, d
解 析：国际税收协定的基本内容包括税收管辖权的问题、避免或消除国际重复征税问题、避免税收歧视，实行税收无差别待遇、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
48、 法人居民身份的一般判定标准包括（ ）
A 管理中心标准
B 总机构标准
C 资本控制标准
D 意愿标准
E 登记注册标准
标准答案：a, b, c
解 析：D属于自然人居民身份的一般判定标准；E属于法人公民身份的判定标准；
49、 下列选项中，符合资源税有关规定的有（ ）。
A．独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴
B．洗煤、选煤按其销售数量计征资源税
C．海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税
D．对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
E．伴生矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。
标准答案：a, c, d
解 析：洗煤、选煤按移送使用的原煤数量征收资源税，B错误
伴采矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。伴生矿不单独计征资源税，以主产品的矿石作为应税品目
50、 关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（ ）。
A．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税
B．以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油稠油的数量课税
D．对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征40％
E．对铁矿石资源税在规定税额的基础上减征40％
标准答案：a, e
解 析：以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税，A正确、B错误
原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油稀油的数量课税
自2006年1月起，对有色金属矿征收的资源税取消了原“在规定税额的基础上减征30％”的税收优惠政策。
对铁矿石资源税在规定税额的基础上减征40％
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参与讨论：2008年注税《税法一》全真模拟试题及答案解析四(5)
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