31、 某财政全额拨款的事业单位2007年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（    ）元。

A．25000   

B．29 250

C．27240   

D．26794．87
 
标准答案：a 
 
解　　析：支付控购部门控购费不属于销售者的价外费用。
      （272400+3600+9500+7000）÷1.17×10％＝25000 

32、 根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（　　　）。

A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

标准答案：b 

解　　析：纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
纳税人购置应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税
纳税人进口应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税 

33、 根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是（　　　）

A．提供飞机修理劳务

B．生产销售“运七”系列支线飞机

C．免税商店零售免税货物

D．民政福利企业从事商业零售

标准答案：b 

解　　析：提供飞机修理劳务增值税实际税负超过6％的部分实行即征即退免税商店零售免税货物按照4％征收率征收对生产销售的支线飞机免征增值税民政福利企业从事商业零售、批发不得享受减免增值税的优惠

34、 增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是（　　　）。

A．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣

B．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

C．开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100天内抵扣

D．开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

标准答案：d 

解　　析：增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣 

35、 某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备（在投资总额范围内），成交价格为到岸价格（上海）200 000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30 000美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55 000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元=812．25人民币元（卖出价），100美元=813．75人民币元（买入价），进口材料关税税率为10％，设备及配套件等关税税率为5％。该企业上述业务应纳进口环节税金（    ）元。

A．142 331．91   

B．150 462

C．151 682       

D．185 060

标准答案：a 
 
解　　析：高新技术企业进口的自用设备和随同设备进口的技术及配套件、备件，免征进口环节的关税和增值税。见教材278页第1段第2行。
外汇买卖中间价＝（812.25+813.75）÷2÷100＝8.13
进口材料应纳关税＝（55000+6000）×8.13×10％＝49593
进口材料的增值税额＝【（55000+6000）×8.13+49593】×17％＝92738.91
进口环节税金＝49593+92738.91＝142331.91元

36、 某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20％，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节税金（    ）元。

A．357 640    

B．385 20

C．388790    

D．386450

标准答案：d 
 
解　　析：购货佣金不计入关税价格
关税税额＝（80+5）×20％＋（10+2+3）×10％＝18.5万元
增值税额＝【（80+5+10+2+3）＋18.5】×17％＝20.145
进口环节税金＝38.645 

37、 某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（    ）万元。

A．4       

B．8．08

C．12．8   

D．13
 
标准答案：b 
 
解　　析：进口关税＝（8+9+3）×20％＝4万元
      进口增值税＝（8+9+3+4）×17％＝4.08
      应纳进口环节的税金＝8.08 

38、 下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（　　　）。

A．某销售玻璃的县级企业

B．某销售化妆品的内资企业

C．某销售电器的外资企业

D．某出口汽车的内资企业
 
标准答案：c 
 
解　　析：外商投资企业和外国企业暂免征收城建税。 

39、 关于城市维护建设税的减免税规定，下列表述不正确的是（    ）。    ．

A．对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收城建税

B．因先征后返“三税”发生退税的，同时退还已征收的城建税

C．出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的城建税

D．自谋职业的城镇退役士兵从事餐饮业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税

标准答案：b 
 
解　　析：对于城建税及教育费附加均进口不征、出口不退；因先征后返“三税”发生退税的，不退还已征收的城建税
对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税、教育费附加。

40、 纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（　　　）。

A．成交的当天

B．报关进口的当天

C．发票上注明的销售日期

D．登记注册的当天
 
标准答案：b 
 
解　　析：纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天 

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