72、 某钢结构产品生产企业为增值税一般纳税人（非东北地区），并具备建设行政部门批准的建筑施工（安装）资质。2004年特制钢结构产品销售收入占其营业总收入的59％，2005年8月份主要经营业务如下：

（1）与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售钢结构产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元；另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元。款项均已收讫。

（2） 以直接收款方式销售钢结构产品一批，开具增值税专用发票，发票注明的价款300万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得该货运公司开具的合法货运发票并已将该发票转交给购货方。

（3）从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费12万元。另支付由买方负担的经济费10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，与生产线有关的境外开发设计费用50万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

（4）与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售特制钢结构产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。

（5）从境外某公司直接购入一项有关工程技术方面著作的境内发行权，支付价款500万元人民币

（6）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。

（7）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元。

（8）将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼购置原价1300万元）。
已知：钢结构产品自动生产线进口关税税率为30％外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。

根据上述资料，回答下列问题：

75．该企业8月份应纳关税（  ）万元

A  525     

B  540    

C  534

D  537

76．该企业8月份进口环节应纳增值税（  ）万元

A  395.8   

B  397.8  

C  306      

D  91.8

77.该企业8月份内销环节应纳增值税（  ）万元

A  102.7   

B  37.51   

C  36.67  

D  －361.13

78.该企业8月份应纳营业税和应代扣代缴营业税合计（  ）万元

A   80     

B   80.6  

C   105.6  

D   115.6

标准答案：B,B,B,C 
 
解　　析：
75、答案：B
解析：第（3）笔业务是与进口相关。
关税完税价格＝（1600+120+10+20+50）＝1800
关税＝1800×30％＝540万元
76、答案：B
解析：进口环节增值税＝（1800+540）×17％＝397.8万元
77、答案：B
解析：第（1）笔业务：销售自产货物销项税＝200×17％＝34万元
      第（2）笔业务：销项税＝300×17％＝51万元
      第（3）笔业务：由于进口的是固定资产，所以其进项税额不得抵扣
      第（4）笔业务：由于劳务价款未单独注明，所以应一并征收增值税
                    销项税＝ 380÷（1+17％）×17％＝55.21万元
      第（6）笔业务：进项税＝102+10×7％＝102.7万元
应纳增值税＝34+51+55.21-102.7＝37.51万元
78、答案：C
解析：第（1）笔业务应纳营业税＝20×3％＝0.6万元
      第（5）笔业务，代扣代缴营业税＝500×5％＝25万元
      第（7）笔业务应纳营业税1200×5％＝60万元
第（8）笔业务：应纳营业税＝（1700－1300）×5％＝20万元
该企业应纳营业税及代扣代缴营业税合计＝0.6+60+20+25＝105.6万元 

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