4、2007年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额（　）万元。

A.3.78　　

B.3.87       

C.6.78　　

D.8.78

5、2007年乙企业应缴纳个人所得税（　）万元

A.0.91　　

B.1.01        

C.2.53　　

D.2.40

6、2007年刘某共计应缴纳个人所得税（　）万元。

A.1.80　　

B.2.40       

C.2.18　　　

D.3.10 
  
标准答案：ACD,A,A,B,A,C 
 
解　　析：
1、
2、2006年广告费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生6万元，2006年可以扣除3万元，超标准3万元可以无限期向以后年度结转；
2007年广告费扣除限额＝200×2%＝4（万元），实际发生2万元，上年超标准部分可以结转至本年扣除2万元，因此2007年可以扣除的广告费用为4万元。
业务招待费扣除限额＝200×5‰＝1（万元），实际发生20万元，可以扣除1万元。
2007年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计＝4＋1＝5（万元）
3、允许扣除的三项经费＝10×0.16×12×（1＋18.5%）＝22.75（万元）
4、2007年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额＝160＋40－80－30－2（结转上年的广告费）－10×6%×8÷12－10－5－（60－2－20＋200×5‰）＋[24×（1＋18.5%）－22.75] －（8－4.5）－20－6－4－0.16×12＝3.87（万元）
5、2007年乙企业的应纳税额＝〔（3.87＋2）×35%－0.675〕×3.87÷5.87＝0.91（万元）
6、2007年刘某共计应缴纳个人所得税额＝（3.87＋2）×35%－0.675＋4×20%＝2.18（万元）

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析二(13)