74、 个人投资者刘某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2007年甲企业取得的应纳税所得额为2万元、乙企业有关生产经营情况如下：
当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元（其中当年发生的广告费用2万元；2006年的产品销售收入150万元，实际发生的广告费6万元）；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9%，当年支付的费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6%；缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元（其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元）；
全年计入成本、费用中的实发工资总额24万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用（雇用员工10人，每人月工资2000元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准1600元，投资者月计税工资标准1600元）；一辆货车在运输途中发生车祸，损失达8万元，取得保险公司赔偿金额为4.5万元；直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元、向某乡镇学校捐赠2万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠20万元；自行研究开发新产品发生开发费用6万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元。

根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题（计算结果保留两位小数）：

1、下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有（　）

A.个体劳动者协会会费3万元

B.风险准备金2万元　　

C.新产品的研究开发费用6万元

D.资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元

E.对外投资支出20万元

2、2007年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为（　）万元。

A.5　　　

B.2         　

C.6　　　　

D.3　

3、2007年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（　）万元。

A.22.75　　

B.7.76       

C.8.01　　

D.8.18

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析二(12)