61、 在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.印花税
标准答案：b, c, d
解 析：在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。
62、 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息
D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
标准答案：a, d
解 析：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。
63、 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。
A.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.以房地产进行投资联营的
E.提供扣除项目金额不实的
标准答案：a, b, c, e
解 析：出售旧房及建筑物以及虚报房地产成交价格，提供扣除项目金额不实的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入，扣除项目的金额。
64、 按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有（ ）。
A.印花税的税负比较轻
B.签订合同后未履行的不缴纳印花税
C.已贴花的凭证、修改增加金额部分应补贴印花税
D.产权转移书据实行定额征收
标准答案：a, c
解 析：纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票来履行纳税义务；无论合同是否履行均应按规定贴花；已贴花的凭证，修改增加金额部分应补贴印花税；产权转移书据按所载金额贴花；由于税率较低所以税负较轻。
65、 下列车辆中应纳车船税的是（ ）。
A.出租汽车
B.行政单位办公车辆
C.自行车
D.外商投资企业经营用车
标准答案：a, b, d
66、 下列选项中，正确的是（）
A.国债利息的收入免税
B.从事农、林、牧、渔业项目的所得减征或免征企业所得税
C.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
标准答案：a, b
解 析：依据税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
67、 在个人所得税的扣除项目中，以下属于生计费的有（）。
A.人寿保险
B.退休金
C.教育支出
D.对贫困亲戚的资助
标准答案：a, b, c, d
解 析：生计费包括基本生活费、赡养费、教育支出、医疗费、人寿保险、退休金、以及对贫困亲戚的资助等。
68、 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的是（）。
A.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入
B.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期 间不作为收入
C.事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额
D.企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本
标准答案：a, b, c
解 析：企业在建工程发生的试运行收入，应计入应纳税所得。
69、 以下关于所得税的说法中正确的是（）。
A.绝大多数国家同时开征个人所得税和公司所得税
B.个人所得税有多种形式，我国采用的是分类所得税制
C.个人所得税的扣除项目可以有多种形式，我国采用的是限额扣除
D.公司所得税多为单一税率，而个人所得税多为多级累进税率。
标准答案：a, b, c, d
解 析：见教材1－2页有关论述。
70、 按照所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中不正确的有（）。
A.纳税人转让部分资产，不确认资产转让所得
B.纳税人转让整体资产，不确认资产转让所得
C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值（或股本的账面价值）25％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失
D.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值（或股本的账面价值）20％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失
标准答案：a, b, c
解 析：见教材53页相关内容。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析二(7)
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