51、 下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。
A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
C.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
D.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花
标准答案：a, c
解 析：按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效；房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花。所以，选项B、D不符合印花税条例的规定。
52、 按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（ ）。
A. 房地产公司出租的写字楼
B.企业职工宿舍
C.水塔
D.宾馆的室外游泳池
E. 工厂围墙
标准答案：a, b
解 析：按照房产税的相关规定，工厂围墙、水塔、宾馆的室外游泳池都不属于房产税的征税范围。因此，只有选项A、B正确。
53、 下列各项中，征收外商投资企业和外国企业所得税的是（ ）。
A. 股票发行的溢价收入
B. 股票对外转让的净收益
C. 逾期的包装物押金收入
D.对外投资资产的评估增值
标准答案：b, c, d
解 析：企业发行股票的溢价部分，属于股东的权益，不作为营业利润征收企业所得税。
54、 下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B. 融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C. 自创商誉
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
标准答案：b, c, d
解 析：经营租赁方式租入固定资产的折旧费，不得在应纳税所得额中扣除，选项A不正确。
55、 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）。
A.外商投资企业的外国投资者将从其投资企业分回利润再投资于该企业的增加注册资本的经营期不少于5年的 ，可以退还投资部分已经缴纳的企业所得税的 40％。
B.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税
C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
D.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
标准答案：a, b, c, d
解 析：按税法规定，以上四项均符合要求。
56、 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
标准答案：a, d
57、 下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，不正确的有（）。
A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
标准答案：a, c, d
解 析：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时，按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。本题A、C、D均不符合规定。
58、 企业在经营活动中发生的借款费用，直接影响当期应纳税所得额的有（）。
A.对外投资的长短期借款利息
B.与债券相关的折价摊销
C.借款时发生的辅助费用
D.与债券相关的溢价摊销
标准答案：b, c, d
解 析：企业在经营活动中发生的借款费用，与债券相关的溢价或折价的摊销，以及借款时发生的辅助费用可以在税前扣除。按照原规定，对外投资的长期借款利息、对外投资的短期借款利息，均不可以在税前扣除。所以B、C、D选项正确。
59、 下列资产中，不能计提折旧的有（）。
A.季节性停用和修理停用的机器设备
B.以经营租赁方式租人的固定资产
C.未使用的房屋、土地和建筑物
D.接受捐赠和盘盈的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
标准答案：b, d
解 析：按照原规定，以经营租赁方式租入的固定资产，以及接受捐赠和盘盈的固定资产均不得提取折旧；未使用的房屋、土地和建筑物，以及季节性停用或修理，以融资租赁方式租入的固定资产，均可提取折旧。
60、 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
A.对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税
B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内免征或减征所得税
C.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年
D.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
标准答案：a, b, c, d
解 析：根据教材57-58页。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析二(6)
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