二、多选题:
41、 下列关于资产评估增值的税务处理，不正确的表述是（ ）。
A.纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额
B.纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额
C.纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额
D.企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除
标准答案：a, b, c
解 析：本题备选答案中的A、B、C项表述正好相反，只有选项D的表述符合企业进行股份制改造发生的资产评估增值的所得税处理规定。
42、 下列单位使用的土地，不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.外商投资企业占用的土地
D.企业内部绿化占用的土地
标准答案：a, b, c
解 析：本题的选项中，国家机关自用的土地、公园自用的土地、外商投资企业占用的土地都不缴纳城镇土地使用税，而选项D企业内部绿化占用的土地应缴纳城镇土地使用税，只有公共绿化占用的土地才免缴城镇土地使用税。
43、 按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项不能扣除的有（ ）。
A.清算费用
B.法定财产估价增值
C.企业未分配利润
D.超过实收资本的部分
标准答案：b, d
解 析：按照税法规定，选项中，清算费用和企业的未分配利润符合扣除的规定，而B、D；两项不属于扣除的范围。
44、 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。
A.职工的安家费
B.职工取得的退休工资
C.个人办理代扣代缴税款取得的手续费
D.保险赔款
E.购买福利彩票中奖所得
标准答案：a, b, d
解 析：（1）按照规定发给职工的安家费、职工取得的退休工资、离休工资免税，保险赔款免税；（2）个人办理代扣代缴税款取得的手续费暂免征收个人所得税；（3）购买福利彩票中奖所得1万元以下的暂免征收个人所得税。
45、 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。
A.双方合作建房，建成后转让的
B.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.房地产出租，出租人取得了收入
标准答案：a, c
解 析：（1）双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；（2）对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；（3）对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；（4）房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属征收土地增值税的范围。
46、 产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。
A.财产所有权
B.专利权
C.商标专用权
D.民事纠纷权
E.专有技术使用权
标准答案：a, b, c, e
解 析：我国印花税产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。
47、 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。
A.国家将国有土地使用权出让的征契税
B.将土地使用权赠与和交换的不征契税
C.以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税
D.买房拆料或翻建新房应征收契税
标准答案：a, c, d
解 析：按照规定，土地使用权赠与和交换应缴纳契税。本题备选答案中， B项表述错误，A、C、D三项表述正确。
48、 根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。
A.固定资产的购置、建造支出
B.资本的利息
C.发生的公益救济性捐赠
D.支付给总机构的特许权使用费
E.各项税收的滞纳金和罚款
标准答案：a, b, d, e
解 析：本题中，选项C发生的公益救济性捐赠，按照规定可以在税前扣除。
49、 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
A.私营企业所有投资者
B.个体工商户
C.合伙企业合伙人
D.外籍个人
E.个人独资企业投资者
标准答案：b, c, d, e
50、 不征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.误餐补助
D.独生子女补贴
E.劳动分红
标准答案：b, c, d
解 析：对选项B、C、D，税法明确规定不征收个人所得税。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析二(5)
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