一、单选题:
1、 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A.无形资产开发未形成资产的部分
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.非广告性质的赞助支出
D.资本性支出
标准答案：a
解 析：本题4个选项的内容均在企业所得税的不准扣除的范围内，但选项A的无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。
2、 某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
A.150
B.120
C.200
D.270
标准答案：a
解 析：该运输公司应纳印花税=300000×0.5‰=150 （元）。
3、 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。
A.国家发行的金融债券利息收入
B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
标准答案：c
4、 一外商投资企业的外方将2007年度取得的税后利润82万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（ ）。
A.3万元
B.6万元
C.15万元
D.7.5万元
标准答案：b
解 析：按税法规定，外方投资者将取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，追增期限在5年以上的，可退回再投资额已缴纳税款的40％，但已缴纳的地方所得税不退。退税额=82/（1-15%-3%）*15%*40%=6万元。
5、 吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（ ）元。
A.835
B.745
C.685
D.530
标准答案：c
解 析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税＝（6000－6000×10%－1600）×15%－125＋（2000－800）×20%＝685（元）
6、 根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
A.在税前全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
标准答案：c
7、 某企业 2007年拥有的房产原值 300万元，当地规定的扣除比率为30％，该企业当年应纳房产税为（ ）。
A.1.26万元
B.25.2万元
C.2.52万元
D.12.6万元
标准答案：c
解 析：房产税有从价和从租两种计税方法。在从价计税方法下，房产原值扣除规定的比例金额后为计税依据，再乘以1.2％可得到房产税的应纳税额。所以应纳税额=300*（1-30%）*1.2%=2.52。
8、 下列行为不缴纳契税的是（ ）。
A.以房产抵债
B.房屋赠与
C.以获奖方式取得房屋产权
D.以自有房产作股投入本人经营企业
标准答案：d
解 析：按照契税的规定，本题备选答案中的以房产抵债、房屋赠与、获奖方式取得房屋产权，都应缴纳契税。
9、 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为110万元，乙方房屋价值为90万元。甲方应缴纳的契税税额为（ ）。
A.5.5万元
B.0.75万元
C.4.75万元
D.0
标准答案：d
解 析：按税法规定，房屋交换的，其计税依据为房屋的交换差额，并由支付差额的一方缴纳契税,故选项 D正确。
10、 张某2007年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2007年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2007年张某应缴纳个人所得税（ ）元.
A.17750
B.70250
C.115750
D.168250
标准答案：a
解 析：2007年张某应缴纳个人所得税＝（500000－430000＋1600×12－1600×12）×35%－6750＝17750（元）
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析二(1)
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