73、 经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业。中方与外方股权比例为6：4。1998年8月开始生产经营，经营期20年，1998年获利40万元，企业选择从1999年起计算减免税优惠期限并获批准。2004年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业，1998年至2006年的应税所得情况如下：
　　金额单位：万元
年 度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
应税所得 40 －50 100 110 160 180 230 260 210

2007年该企业发生以下相关业务，

（1）2月份该企业的外方投资者将分得的2006年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模。

（2）全年取得产品销售收入4800万元。

（3）全年发生产品销售成本3150万元，销售费用310万元，管理费用650万元（其中含交际应酬费32万元）。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题（不考虑地方所得税）。

1、1998～2006年度该企业应缴纳企业所得税共计（　）万元。

A.106.75　　　　　

B.109.75      

C.141.75　　　　　

D.144.75

2、该企业的外方投资者再投资可获得退税额（　）万元。

A.3.36　　　　　　

B.5.O4        

C.7.60　　　　　　

D.8.40

3、2007年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计（　）万元。

A.4092.40　　　　

B.4095.40      

C.4096.50　　　　

D.4099.50

4、该企业2007年度应缴纳外资企业所得税（　）万元。

A.105.08　　　　　

B.105.53      

C.105.69　　　　　

D.106.14
 
标准答案：B,D,B,C 
 
解　　析：
1、该企业1998年下半年开业，选择从1999年起计算减免税优惠期限。因此1998正常征收，1999～2000年免税，2001～2003年减半，又由于2004年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业，2004～2006年可以享受继续减半优惠政策，减半后的税率为10%。
该企业1998～2006年应缴纳企业所得税共计＝40×15%+（110+160+180）×15%×50%+（230+260+210）×10%＝109.75（万元）
2、再投资扩建先进技术企业，退税率为100%。该企业的外方投资者再投资可获得退税额＝（210-210×10%）×40%÷（1-10%）×10%×100%＝8.40（万元）
3、交际应酬费扣除限额＝4800×3‰+3＝17.40（万元），实际发生32万元，准予扣除17.40万元。
2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计＝3150+310+650-32+17.40＝4095.40（万元）
4、该企业2007年度应缴纳外资企业所得税＝（4800-4095.40）×15%＝105.69（万元）

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