61、 下列属于专门从事房地产开发经营的企业所得税政的有（  ）。　

A.不属于生产性外商投资企业，不享受生产性企业优惠

B.预售房地产并取得收入的，按预计利润率确定所得额

C.房地产销售收入的确定，以权责发生制为原则

D.采取预售款方式销售的，以收到预收款时间为销售收入的实现  

标准答案：a, b, c 
 
解　　析：采取预售款方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现，而不是实际收到预收款的时间。

62、 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。

A.建房贷款超期支付的利息

B.开发小区的排污费、绿化费

C.出售旧房过程中的评估费用

D.出售商品房时办理登记的手续费

E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用 

标准答案：b, c, d, e 
 
解　　析：对于超过贷款期限的利息部分不得扣除；开发小区的排污费、绿化费作为房地产开发成本扣除；出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的费用，可以扣除。

63、 下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（    ）。

A.发生非正常中断购置固定资产的借款费用

B.购置并交付使用固定资产借款费用

C.企业筹建期间发生的长期借款费用

D.从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用

E.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用 
 
标准答案：c, d, e 
 
解　　析：购置固定资产时，发生非正常中断，其中断期间发生的借款费用，可以在当期扣除；购置并交付使用固定资产借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；筹建期间发生的长期费用，计入开办费；从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用，完工之前发生的，计入有关房地产的开发成本。

64、 个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　）。

A.独资企业对外投资分回来的股息

B.投资者个人从独资企业领取的工资

C.独资企业分配给投资者个人的所得

D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得 
 
标准答案：b, c, d 
 
解　　析：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

65、 按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（）。

A.一次离境不超过30天

B.一次离境不超过90天

C.多次离境累计不超过30天

D.多次离境累计不超过90天 
 
标准答案：a, d 
 
解　　析：我国规定自然人居民的时间标准为365日，其居住期间临时一次离境不超过30日的，或多次离境不超过90日的，不扣减天数，连续计算。

66、 下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（  ）。

A. 个体工商户的生产经营所得

B. 实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金
　 
C. 特许权使用费所得

D. 财产租赁所得 
 
标准答案：a, b 
 
解　　析：个体工商户实行按年计征、分期预缴个人所得税；实行年薪制的企业经营者，亦可以实行按年计征、分期缴纳个人所得税；特许权使用费所得、稿酬所得按次计征；财产租赁所得按次（月）计征。

67、 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（    ）。

A.房屋出典期间，承典人为房产税纳税人

B.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定

C.外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税

D.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税 
 
标准答案：a, b, d 
 
解　　析：外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。

68、 根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有 （    ）。

A.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

B.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的

D.企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的 

标准答案：a, b, d 
 
解　　析：在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

69、 在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法正确的有（）。

A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D.经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率 
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业不能享受优惠税率，执行30％税率。

70、 根据新企业所得税法，下列说法正确的有（）

A．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的，以支付人为扣缴义务人

B．扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

C．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务的支付人为扣缴义务人

D．扣缴义务人应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表 
 
标准答案：a, b, c, d 
 
解　　析：依据教材161，可知ABCD四项都符合税法的规定。

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