51、 出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，正确的有（　）。

A.按期汇总缴纳　

B.以缴款书代替贴花

C.代扣分期缴纳　

D.以完税证代替贴花 
 
标准答案：a, b, d 

解　　析：根据教材258页，按照印花税简化纳税方法的规定，备选答案中，A、B、D 三项是正确的。

52、 下列有关房产税纳税义务的规定，表述不正确的是（　）。

A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税

C.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间

D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税 
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：根据税法规定，自建房屋用于生产经营的自建成之日的次月起计征房产税；纳税人办理验收手续前已使用的房屋应从使用的当月起按规定计征房产税；出租出借房产，自交付出租出借房产之次月起计征房产税。

53、 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（　）。

A.增值税　

B.消费税

C.营业税　

D.房产税

E.印花税 
 
标准答案：b, c, d, e 
 
解　　析：按照规定，增值税属于价外税，计算企业所得税应纳税所得额时与其无关，其他几个税种均可在税前扣除。本题要注意的是消费税、营业税是直接扣除的，房产税，印花税是计入管理费用中扣除的，但在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。故备选答案B、C、D、E正确。

54、 按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（　）。

A.向农村义务教育的捐赠

B.向文化、艺术等事业的捐赠

C.向非营利性的老年服务机构的捐赠

D.向公益性的青少年活动场所 
 
标准答案：a, c, d 
 
解　　析：按税法规定，向文化艺术等事业的捐助，在年度应纳税所得额10%以内的部分可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

55、 下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（　）。

A.能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

B.收入和费用均不能正确核算的

C.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

D.不按税法规定的期限办理纳税申报的 
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：备选答案D不是正确选项，因税法规定，纳税人发生纳税义务，未按税收法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报，还未完全达到核定征收的程度。

56、 外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（　）。

A.超过没有关联关系所能同意的数额

B.低于没有关联关系所能同意的数额

C.利率超过这类业务的正常利率

D.利率低于这类业务的正常利率 

标准答案：a, b, c, d 
 
解　　析：按照税法规定，超过或者低于没有关联关系所能同意的税额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，税务机关可以参照正常利率进行调整。

57、 个人取得下列所得，免征个人所得税的有（　）。

A. 各种劳动分红          

B.退休工资

C.年终奖金              　

D.保险赔款 
 
标准答案：b, d 
 
解　　析：年终奖金和各种劳动分红属于工资、薪金的征税范围，所以选项B、D为正确答案。

58、 下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（　）

A. 企业双方出让房产使用权

B. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

C. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售

D. 某国有企业以房产对外投资，参股分红 

标准答案：b, c 
 
解　　析：选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让是不征土地增值税的；选项D，国有企业以房产对外投资，参股分红，并没有转让，也不应该交税。所以。只有选项B、C正确。

59、 下列应税凭证中，可免纳印花税的有（　）。

A.无息、贴息贷款合同

B.合同的正本或抄本

C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D.国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同 
 
标准答案：a, d, e 
 
解　　析：按照印花税的规定，合同的正本或抄本和外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同不属于免税的范围，合同的正本是应该征收印花税的，外国政府或国际金融组织向我国企业提供的贷款的合同也属于征税的范围，只有向我国政府及国家金融机构的优惠贷款合同才免税。

60、 下列关于外商投资企业的特殊收入确认问题正确的是（  ）。

A. 中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格计算

B. 外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税 

C. 企业取得的收入为其他非货币资产或者其他权益的，其收入额应当参照当时的市场价格计算或者估定。

D. 与外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，即为取得收入，其收入额应参照国内市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算 
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：与外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，即为取得收入，其收入额应参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算

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