二、多选题:
41、 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的有（ ）。
A.企业所得税税款
B.企业对外投资转让时投资资产的成本
C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧费
D.未经核定的准备金支出
标准答案：a, c, d
42、 按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项不可以直接扣除的是（ ）。
A.固定资产盘亏净损失
B.购置的价值为7万元的测试仪器
C.个体户业主的工资
D.分配给投资者的股利
标准答案：b, c, d
解 析：本题的备选答案中，除选项A准许在税前扣除外，其余各项均不能在税前扣除。
43、 按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（ ）。
A.民航总局所属的航空公司
B.民航总局举办的联营企业
C.直属铁道部的运输企业
D.中国工商银行
标准答案：c, d
解 析：税法规定，直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人，金融、保险企业分别以中国人民银行、中国工商银行等为纳税人，集中在北京缴纳企业所得税；民航总局所属的航空公司以及民航总局所办的联营企业，就地缴纳企业所得税。故选项C、D正确。
44、 下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
标准答案：a, b, c
解 析：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
45、 外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A.国库券转让收益
B.兑付国库券取得的利息收入
C.转让人民币特种股票取得的净收益
D.以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额
标准答案：a, c, d
解 析：根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税，但国库券转让收益依法缴纳企业所得税；外商投资企业兼营投资业务，对投资的企业取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额。
46、 下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不予扣除的有（ ）。
A.为对外投资而借入的资金发生的利息支出
B.建造、购置固定资产过程中的利息支出
C.因生产需要向金融机构借款的利息支出
D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出
标准答案：a, b
解 析：按照税法规定，企业发生的生产经营性借款发生的利息和建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出，准许在企业所得税前扣除。对外投资所借款项和建造、购置固定资产过程中所借款项所发生利息支出，应予以资本化，不能在企业所得税前扣除。
47、 某企业2007年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明 2006年度的会计利润为 60万元。2007年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（ ）。
A.国库券利息收入
B.查补的消费税
C.多提的职工福利费
D.多列无形资产摊销
标准答案：b, d
解 析：本题选项中查补的消费税和多列无形资产摊销，按税法规定，都应进行调整，既影响应纳税所得额，也影响企业的会计利润。而多提的职工福利费和国库券利息收入，只对应纳税所得额进行调整，对会计利润没有影响。
48、 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。
A.实行的是综合所得税制
B.累进税率和定额税率并用
C.实行的是分类所得税制
D.采取课源制和申报制两种征纳方法
标准答案：c, d
解 析：根据选项的内容，C、D两项符合我国现行个人所得税所具有的特点。选项A、B的综合所得税制和定额税率都不符合我国现行个人所得税的规定。
49、 按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税
B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用机
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税
标准答案：a, b
解 析：按照城镇土地使用税的规定，对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。本题备选答案中的C、D两项作了相反的表述，只有A、B两项表述正确。
50、 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
标准答案：b, d
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析一(5)
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