31、 根据新企业所得税法，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.30天
B.45天
C.60天
D.90天
标准答案：c
解 析：依据教材163页，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60天内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
32、 张某还有22个月至法定退休年龄，2007年办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某原月工资为1660元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。
A.30
B.3225
C.1781
D.3255
标准答案：c
解 析：18000÷22＋1660－1600＝878（元），适用第二档税率，（18000＋1660－1600）×10%－25＝1781（元）。
33、 某外商投资企业本年购置国产设备一台，支付设备价款100万元，增值税税款17万元，还支付设 备运输、安装和调试费用3万元。本年度应纳所得税额为100万元，其中税务机关查补所得税额20万元，上年应纳所得税额60万元，则本年投资抵税额为（）万元。
A.46.8
B.20
C.48
D.40
标准答案：b
解 析：税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数；属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所 得税额。国产设备投资抵税限额＝（100+17）×40%＝46.8（万元），本年投资抵税额=(100-20)-60=20。
34、 在个人所得税的扣除项目中，以下不属于生计费的是（ ）。
A.人寿保险
B.维修费
C.教育支出
D.对贫困亲戚的资助
标准答案：b
解 析：生计费包括基本生活费、赡养费、教育支出、医疗费、人寿保险、退休金、以及对贫困亲戚的资助等。
35、 个别财产税中，在世界上较普遍的是（ ）。
A.不动产税
B.房屋税
C.土地税
D.车船税
标准答案：c
解 析：个别财产税包括土地税、房屋税和以房屋、土地为主要课税对象的不动产税，其中土地税在世界上较普遍。
36、 某企业全年销售收入总额为1500万元，销售成本为800万元，管理费用和财务费用共计100万元，上缴增值税50万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计80万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（）万元。
A.10
B.19.8
C.15.6
D.27
标准答案：a
解 析：（1500－800－100－80）×3％＝15.6万元，大于10万元，所以只能扣10万元。
37、 关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税调整后所得与企业利润总额口径一致
B.纳税调整前所得与企业利润总额口径一致
C.纳税调整前所得是判断企业盈亏的标志
D.纳税调整后所得是判断企业盈亏的标志
标准答案：d
解 析：考察考生对于会计上的收入、利润，以及税法上的纳税调整前（后）所得这些概念的理解。
38、 根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（ ），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
标准答案：a
解 析：纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
39、 一企业2007年应税项目所得为5万元，免税项目所得为2万元，去年该企业亏损7万元，则当年实际应税所得额为（ ）万元。
A.－2
B.5
C.0
D.2
标准答案：c
解 析：应先用应税项目所得5万元补亏，再用免税项目2万元补亏。
40、 王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A.120
B.175
C.275
D.370
标准答案：b
解 析：退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2007年4月王先生应缴纳个人所得税＝（3600－1600）×10%－25＝175（元）。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法二》全真模拟试题及答案解析一(4)
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