一、单选题:

1、 下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
　　
A.企业在建工程发生的试运行收入
　　
B.向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
　　
C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额
　　
D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 
 
标准答案：a 
 
解　　析：本题的备选答案中，除选项A表述的内容符合应税收入的规定外，其他各项收入均不征收企业所得税。

2、 某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期12年。第1至第10年的盈亏情况如下：（单位：万元）
　　年度　　　1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9　　　10
　　盈亏　　 -50　  40　　-10　　-10　　 25　　-80　　-10　　 100　　-30　　100
　　该企业的开始获利年度为（ ）。
　　
A.第5年     　

B.第10年     　

C.第8年        

D.第2年 
 
标准答案：c 

解　　析：按照规定，生产性外商投资企业，经营期限在10年以上的，从获利年度起可享受两免三减半的企业所得税优惠政策。获利年度的确认有三种方法，其中之一是企业开办初期（开业当年）有亏损的，可按照规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年。以本题所给数据和亏损弥补的规定，第8年为获利之年。

3、 某技术咨询企业2007年度技术转让收入100万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）。

A.4.95万元   

B.9.9万元      

C.6.75万元     　

D.2.25万元 
 
标准答案：b 
 
解　　析：按照规定，技术转让收入年净收入在 30万元以下的，暂免征收所得税。超过30万元的部分，依法征收所得税。本题告诉的收入100万元，扣除成本费用40万元后，净收入（因征收企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税法所说的净收入，应是扣除费用后的金额）为60万元，再扣除30万元免征额后，应税所得额只有30万元。

4、 在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。

A.其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免

B.其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

C.其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免

D.其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免 

标准答案：d 
 
解　　析：购买国产设备支出可抵扣40％首先要清楚，但抵扣的金额只有在购买国产设备后的5年内，以新增的所得税抵扣，如果没有新增所得税是不能抵扣的。

5、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（　）。

A. 股权转让收入

B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D. 接受捐赠收入 
 
标准答案：c 

6、 某生产性外商投资企业2006年8月注册并开始营运，经营期为20年，所得税税率为15％。2005年盈利200万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2007年起开始计算优惠期限，则2007年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（  ）。

A.7.5万元     

B.15万元      

C.30万元         

D.22.5万元 

标准答案：c 
 
解　　析：根据获利年度的规定，投资当年生产经营的期限不足6个月的，可选择下一年度作为获利年度的开始，但当年取得的所得要按规定征收企业所得税。故选项C正确。

7、 下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ）。

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业 
 
标准答案：a 
 
解　　析：按税法规定，对从事农业、林业、牧业的外商投资企业比照生产性外商投资企业的规定享受优惠政策。

8、 杨教授编著教材一本，2007年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2008年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（ ）。

A.1232元      

B.1760元  

C.1204元         

D.1720元 

标准答案：c 
 
解　　析：按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896，第二次应纳税额=（3000-800）*20%*（1-30%）=308，然后相加为两收入共计应缴纳的个人所得税。故选项C正确。

9、 对个人而言，车船使用税的纳税地点为（）

A.出生所在地  

B.户籍所在地   

C.住所所在地      

D.工作单位所在地 
 
标准答案：c 
 
解　　析：车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对个人而言，是指住所所在地。

10、 下列各项中，不符合车船使用税有关规定的有（）

A.乘人汽车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据

标准答案：c 

解　　析：按照税法规定，乘人汽车，以“辆”为计税依据；载货汽车、机动船，以“净吨位”为计税依据；非机动船，以“载重吨位”为计税依据。

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