72、 甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2006年经营业务如下：
 
⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供的自制金属结构件不含增值税金额500万元；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

要求：根据上述资料回答下列问题

1、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（  ）

A  84万元

B  90万元 

C  150万元

D  69万元

2、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税（  ）

A  65万元 

B  30万元   

C  39万元 

D  18万元

3、甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（  ）万元

A   34   

B   85  

C   0 

D  43

4、甲建筑工程公司本月应纳营业税合计为（   ）万元

A  42.5  

B  111.5 

C  132.5   

D  126.5

标准答案：D,B,B,B 
 
解　　析：

1、答案：D
解析：甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税＝（3000-500－200）×3%=69万元

2、答案：B
解析：单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
转让办公用房应缴纳的营业税＝（1300-700）×5%＝30万元

3、答案：B
解析：根据规定具有建筑业施工资质的承包人，签订的承包合同中单独注明建筑业劳务价款，其在提供建筑业劳务的同时销售“自产”货物，对于销售的自产货物征收增值税,对于提供的建筑业劳务征收营业税
应纳增值税＝500×17％＝85万元

4、答案：B
解析：甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5万元
应纳营业税合计＝69+30+12.5＝111.5万元

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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