61、 增值税专用发票实行最高开票限额管理，下列表述正确的有（ ）
A 最高开票限额为一万元及以下的，由区县级税务机关审批
B 最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批
C 最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批
D 防伪税控系统的具体发行工作由地市税务机关负责
E 最高开票限额为十万元的，由地市级税务机关审批
标准答案：b, c
解 析：最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批
最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批
最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批
最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批
防伪税控系统的具体发行工作由区县税务机关负责
62、 下列车辆属于车辆购置税免税范围的有( )
A 非运输车辆
B 防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆
C 回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车
D 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
E 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
标准答案：b, d, e
解 析：设有固定装置的非运输车辆免税，而不是所有的非运输车辆免税，所以A不选；回国服务的留学人员用现汇购买自用的1辆国产小汽车免税，C不选。
63、 下列关于特殊进口货物关税完税价格的表述，正确的有（）。
A、运往境外修理的机械器具复运进境，应当以海关审定的境外修理费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B、以租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当计入
C、对于境内留购的广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格
D、减免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格
E、运往境外加工的货物，复运进境应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
标准答案：a, b, c, e
解 析：减免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。注意：补税时实际已进口的时间按月计算，不足1个月但是超过15天的，按照1个月计算，不超过15天的，不予计算。
64、 关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有（ ）
A 自2004年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按3％税率征收营业税
B 电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税
C 自2006年1月1日起，对国家邮政局及其所属邮政单位提供的包裹、汇票收入免征营业税
D 境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务按取得的差价收入征收营业税
E 单位和个人提供垃圾处置劳务所取得的垃圾处置费，不征收营业税
标准答案：b, c, e
解 析：自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按3％税率征收营业税，而不是“2004年6月1日”，时间错误，06年考试曾出过类似的题目，A错误
电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税，B正确
自2006年1月1日起，对国家邮政局及其所属邮政单位提供的函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行收入免征营业税，所以C正确
境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税，所以D错误
单位和个人提供垃圾处置劳务所取得的垃圾处置费，不征收营业税，所以E正确
65、 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。
A、目前国际重复征税的方式主要有单边方式、双边方式和多边方式
B、免税法又称豁免法，可以彻底避免国际重复征税
C、税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
D、在居住国实行比例税率的情况下，分国抵免限额＝来自非居住国全部应税所得×居住国所得税税率
E、国际重复征税的发生原因包括纳税人所得或收益的国际化、各国所得税制的普遍化、各国行使税收管辖权的矛盾性
标准答案：a, b, e
解 析：税收饶让又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住过得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。
66、 下列属于增值税混合销售行为的有（ ）
A 电视机厂销售电视机并负责运输
B 运输企业销售货物并负责该货物的运输
C 建材商店批发建材并从事装修业务
D 照相馆提供照相、洗印服务并销售照相相框相册等
E 保龄球馆销售毛巾、饮料
标准答案：a, b
解 析：C属于兼营行为；DE属于营业税混合销售行为
67、 下列项目属于营业税“服务业－代理业”范围的有（ ）
A 代理报关业务
B 代销货物
C 无船承运业务
D 金融经纪业务
E 远洋运输业光租业务
标准答案：a, b, c
解 析：D按照“金融保险业”征税；E属于“服务业－租赁业”
68、 按照营业税的有关规定，下列业务以收入余额作为计税依据的有（ ）。
A．股票转让业务
B．金融经纪业务
C．从事代理报关业务
D．无船承租业务
E．物业管理业务
标准答案：a, c, d, e
解 析：股票、期货、外汇转让业务按卖出价减去买入价后的差额为营业额
金融经纪业务、一般贷款业务以取得的手续费收入或利息收入全额确定营业额
从事代理报关业务以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除一定项目金额后的余额为计税营业额
无船承租业务以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的一定费用后的余额计税
物业管理，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
69、 根据现行消费税的规定，下列说法错误的是（ ）。
A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
C．香皂属于应税消费品，应征收消费税
D．子午线轮胎，免征消费税
E．当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分不得结转下一期申报抵扣
标准答案：a, b, c, e
解 析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高价格计算应纳消费税
纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不应征收消费税
香皂不属于应税消费品，不应征收消费税
子午线轮胎，免征消费税；翻新轮胎停止征收消费税
当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分结转下一期申报抵扣
70、 下列关于葡萄酒消费税管理的规定表述正确的有（ ）
A 境内从事葡萄酒生产的单位将葡萄酒销售给商场实行证明单管理
B 境内葡萄酒生产企业将其生产的葡萄酒销售给其他葡萄酒生产企业实行证明单管理
C《葡萄酒购货证明单》仅限于生产企业购货时领用
D 生产企业销售葡萄酒收到主管税务机关转交的证明单退税联，不需要再申报缴纳消费税
E 以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税
标准答案：b, c, e
解 析：境内从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒，实行《葡萄酒购货证明单》管理生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人，不实行证明单管理证明单仅限于生产企业购货时领用。生产企业销售葡萄酒，无论纳税申报当期是否收到证明单退税联，均应按规定申报缴纳消费税
以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税，如当期消费税不足抵减的，余额留待下期抵减。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法一》全真模拟试题及答案解析二(7)
|
