51、 下列各项中，不计入进口货物完税价格的有（ ）
A 进口关税及其他国内税
B 由买方负担的包装费和包装劳务费
C 购货佣金
D 为在境内复制进口货物而支付的费用
E 境内外技术培训及境外考察费用
标准答案：a, b, c, d, e
解 析：下列费用，如能与该货物实付或应付价格区分，不得计入完税价格
厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用，但是保修费除外；
货物运抵境内输入地点之后的运输费、保险费和其他相关费用；
进口关税及其他国内税收；
为境内复制进口货物而支付的费用；
境内外技术培训及境外考察费用
52、 按照营业税建筑业税目征税的项目有（ ）。
A．有线电视台收取“初装费”
B．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动
C．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动
D．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探
E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等
标准答案：a, b, c, d
解 析：销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等应按照“销售不动产”税目征税。
53、 金融机构以下业务，应当征收营业税的有（ ）
A 非金融机构和个人金融商品转让
B 金融机构的外汇贷款业务
C 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D 对金融机构的出纳长款收入
E 外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行转让企业产权和股权
标准答案：b, c
解 析：非金融机构和个人金融商品转让不征收营业税
金融机构的外汇贷款业务应征收营业税
人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税
金融机构的出纳长款收入不征收营业税；外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行转让企业产权和股权行为不征收营业税。
54、 下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有（ ）
A 纳税义务超过期限
B 纳税人履行了纳税义务
C 税务机关组织结构发生变化
D 纳税人自身组织结构发生变化
E 纳税义务免除
标准答案：a, b, e
解 析：引起税收法律关系消灭除了上述AB外，还包括纳税义务免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。
55、 税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是（）。
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
标准答案：a, b, e
解 析：税法大量借用了民法的概念和规则，但是并没有全部借用，比如平等原则在税法中没有被借用；民事纠纷可以适用调解原则,税收法律关系中的争议，不适用调解原则，但是涉及税务行政赔偿的，可以适用调解原则；税法调整的手段具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段；民事纠纷应按诉讼程序解决，税务纠纷一般先由上一级税务机关复议，然后才可以选择诉讼程序解决。
56、 根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.非独立核算发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额
C.2005年3月，北京某化工厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额
D.2005年3月，大连某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额
E.某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税
标准答案：a, d
解 析：不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。
残疾人组织直接进口供残疾人使用的专用品，可以免征增值税。
大连某造船厂适用消费型增值税政策，所以购进的固定资产在一定条件下允许抵扣进项税额
57、 下列关于营业税的表述正确的有（ ）
A 销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
B 纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
C 转让土地使用权，采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D 单位和个人销售或转让抵债所得不动产，以全部收入为营业额
E 纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照实际收取的人工费、管理费、辅助材料费以及客户自行采购材料价款和设备价款合计确认计税营业额
标准答案：a, b, c
解 析：单位和个人销售或转让抵债所得不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照实际收取的人工费、管理费、辅助材料费确认计税营业额，营业额中不报刊客户自行采购材料价款和设备价款
58、 根据现行增值税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税防伪税控一机多票系统管理的废旧物资回收企业不得开具废旧物资普通发票
B 生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资准予按废旧物资专用发票注明的金额和10％计算抵扣进项税
C 生产企业从废旧物资回收经营的小规模纳税人处取得废旧物资普通发票，准予按废旧物资普通发票注明的金额和10％计算抵扣进项税
D 2007年6月1日以后开具的非废旧物资专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证
E 增值税一般纳税人取得的非废旧物资专用发票，应当在2007年8月份纳税申报结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
标准答案：a, b, d, e
解 析：从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通发票，但不再作为增值税扣税凭证；如购买方需要抵扣进项税额，可按照规定申请代开增值税专用发票。
59、 下列关于消费税的特点表述正确的有（ ）
A 征税项目具有选择性
B 在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收
C 征收方法具有多样性
D 税收调节具有特殊性，通常采取增值税与消费税双重调节的方法
E 消费品中所含的消费税款最终由消费者负担，税负具有转嫁性
标准答案：a, b, c, d, e
解 析：注意消费税征税环节具有单一性，消费税是在生产（进口）流通或消费的某一环节一次征收。
60、 下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）
A 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B 委托其他纳税人代销货物，通常为收到代销单位销售的代销清单的当天
C 纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到货款的，为收到代销清单的当天
D 纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其增值税纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的次日
E 采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
标准答案：a, b, e
解 析：纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到货款的，为收到货款的当天C错误
纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其增值税纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当日，D错误
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注税《税法一》全真模拟试题及答案解析二(6)
|
