74、 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2006年9月有关业务如下：

（1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与货方2%的销售折扣，实际收到货款23．52万元。销售金银首饰取得零售收入8．19万元，销售摩托车取得零售收入10．53万元，销售其他商品取得零售收入70．2万元。

（2）从国外进口一辆中轻型商务车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。

（3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7．65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。

从废旧物资回收经营单位购进免税废旧物资，普通发票上注明金额3万元。

购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2．5万元、税额0．425万元。

从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。

（4）包含中心取得餐饮服务收入10．8万元（包括自制面食收入1．6万元，烟、酒、饮料收入2．4万元），领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。

（5）上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0．702万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元，税额0．085万元。

（6）取得啤酒的逾期包装特押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。

（7）受托代销某品牌服装，取得代销收入9．36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1．24万元。

（8）月末盘点时发现餐购的服务丢失，帐面成本9．41万元。

当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

根据上述资料回答下列问题：

一．依据税法的有关规定，下列说法正确的有（  ）。

A．发生销货退回应当减少当月的销项税额

B．啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税

C．销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税

D．当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

E．．受托代销商品取得的代销收入不属于商贸企业的销售收入，所以不计算缴纳增值税

二．该商贸企业当月应转出进项税额（  ）万元。

A．  1．94    

B．  1．60   

C．  1．67    

D．  1．69

三．该商贸企业进口商务车应纳进口环节税金（  ）万元。

A． 9．36  

B ．9．38   

C．10．82  

D．13．28

四．该商贸企业当月应纳增值税（  ）万元。（不包括进口环节应纳增值税）

A．  10．41  

B．  10．48      

C． 10．71   

D．  9．81

五．该商贸企业当月应纳消费税（ ）万元。（不包括进口环节应纳消费税）

A． 0      

B． 0．35         

C． 1．25    

D． 1．29

六．该商贸企业当月应纳营业税（  ）万元。

A． 0．24      

B． 0．34   

C． 0．58       

D． 0．54

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