五、综合题   
 
I．【答案】   
 
(1)本期外购烟叶支付的烟叶税   
  烟叶收购金额=100000×(1+10％)=110000(元)   
  烟叶税应纳税额=110000×20％=22000(元)   
 
(2)本期可以抵扣的增值税进项税额   
  本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)  ×13％+(600+200)×7％-30000×17％=17000+68000+17000+3400+850+17160  +56-5100=57166(元)   
 
(3)本期增值税销项税额   
  本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]：90440(元)   
 
(4)本期增值税应纳税额   
  本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元)   
 
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税   
  丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％)    ×30％=49431．43(元)   
  丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431．43×5％=2471．57(元)   

(6)本期准予抵扣的消费税   
  本期准予抵扣的消费税：100000×30％×50％=15000(元)   
 
(7)本期应纳消费税   
  本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％一  1  5000=1200+67500+6600-15000=60300(元)   

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加   
  本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300)  ×  (7%+3%)=9352.4(元)   
 
2．【答案】   
 
(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元)   
 
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费   
  广告宣传费=950×8％>25广告费据实扣除；   
  业务宣传费：950×5‰=4．75(万元)   
  应调增所得额：5-4．75=0．25(万元)。   
 
(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4．75(万元)   
  应调增所得额=6-4．75=1．25(万元)   
 
(4)新技术研发费附加扣除    6×50％=3(万元)   
 
(5)当年实际应纳企业所得税＝(360+o．25+1．25-3)×15％＝358．5×15％＝53．775 

3．【答案】应纳所得税额＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(万元)   
  原外商投资企业按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商企业  的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行调整。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法》标准预测试卷一(13)