四、计算题

1．【答案】   
 
(1)销项税额=42×17％=7．14(万元)   
 
(2)进项税额=3·91+(42+2．11×13％一1．36=3．91+5．733-1．36：8．283(万元)   
 
(3)应纳增值税=7．14-8．283=一1．143(万元)   
   
(4)期末留抵税额：1．143+0．5=1．643(万元)   
  关税完税价格=成交价格+容器费一购货佣金+运保费=1410+5,  0-15+35=1480(万元)   
  关税=关税完税价格×关税税率=1480×20％：296(万元)   
  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)：(1480+296)÷（1一10％)=1973．33(万元)   
    消费税=组成计税价格×税率=1973．33×10％：197．33(万元)   
  组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1480+296+197．33=1973．33(万元)   
  增值税=组成计税价格×税率=1973．33×17％=335．47(万元)   

3.【答案】   
 
(1)折扣销售20万元，不得从销售额中减除。   
 
(2)白酒的广告费用10万元，不得在税前列支。   
 
(3)税收滞纳金4万元，不得在税前列支。   
 
(4)计税工资=125×0．08×6+125×0．16×6=180(万元)   
   
(5)调整后应纳税所得额=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+  18=800(万元)   
  公益、救济性捐赠限额=800×3％=24(万元)   
  应纳所得税=(800-10)×33％×(1-10％)=234．63(万元)   
 
4．【答案】   
 
(1)工资收入应纳的个人所得税款=[(2500-1600)×10％一25]×12=780(元)   
   
(2)租金收入应纳的个人所得税款=[2000-2000×5％-2000×5％×(7％+3％)-    800]×20％=218(元)    218×12=2616(元)   
 
(3)稿酬所得应纳的个人所得税款=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344      (元)   
 
(4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税   
 
(5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款=8000×10％-25=775(元)   
  王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+2616+1344+775)   

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法》标准预测试卷一(12)