2．2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下： 
 
(1)取得销售收入950万元； 
 
(2)销售成本250万元； 
 
(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8％)；财务费用50万元； 
 
(4)销售税金130万元； 
 
(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； 
 
(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职512512会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(2006年上半年工资标准为800，下半年工资标准为1600元。)  　 
 
要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少? 
 
3．某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况： 
 
(1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5％的折旧额(原账面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理) 
 
(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元； 
 
(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用； 
 
(4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费10万元，已计人费用。 
　　
要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法》标准预测试卷一(8)