二、多项选择题
1、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。
A、以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税
C、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
E、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税
2、企业的下列合同、单据及证件中，不用缴纳印花税的有（ ）。
A、无息、贴息贷款合同
B、货物运输保险单
C、会计咨询合同
D、卫生许可证
E、商标注册证
3、甲公司于2006年2月成立，由乙企业投入资金150000元，其他个人投资80000元，合计230000元，企业仅就乙企业投资部分缴纳了印花税，而将其他个人投资记在“应付账款”科目中。注册税务师进行审查时认为企业的行为属于未足额缴纳印花税款，应补缴印花税。企业应做的调账分录为（ ）。
A、借：应付账款 80000 贷：资本公积 80000
B、借：应付账款 80000 贷：实收资本 80000
C、借：管理费用 40 贷：银行存款 40
D、借：应交税金－应交印花税 40 贷：银行存款 40
E、借：管理费用 40 贷：应交税金－应交印花税 40
4、注册税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（ ）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
A、提供扣除项目金额不实的
B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
C、增值额不超过扣除项目金额20%的
D、转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
E、建造普通标准住宅出售的
5、下列对纳税人建造普通标准住宅出售的审查中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。
A、免征土地增值税
B、增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
C、增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D、增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
E、增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
6、某房地产企业，自建办公楼使用，原值200万元，预计使用年限20年，使用5年后，认为不再适合企业的发展需要，所以，决定将办公楼出售，取得转让收入210万元，则企业计算土地增值税的过程如下：转让房地产收入＝210（万元）转让房地产成本＝210÷20×（20－5）＝157.5（万元）转让房地产的加计扣除费用＝157.5×20%＝31.5（万元）转让房地产的税金＝210×5%＋210×5%×（7%＋3%）＝11.55（万元）转让房地产扣除项目合计＝157.5＋31.5＋11.55＝200.55（万元）增值额＝210－200.55＝9.45（万元）增值比例＝9.45÷200.55×100%＝4.71%＜30% 应纳土地增值税＝9.45×30%＝2.835（万元）根据以上的计算过程分析，企业计算有误的是（ ）。
A、转让房地产收入
B、转让房地产成本
C、转让房地产加计扣除费用
D、转让房地产税金
E、转让房地产适用税率的判断
7、注册税务师在进行房产税征免界限的划分时，应该注意的征免税划分包括（ ）。
A、免税单位的自用房产与生产、经营用房产
B、纳税单位的生产、经营用房产与出租房产
C、免税单位的自用房产与出租房产
D、纳税单位的自用房产与租入房产
E、免税单位房产与下属单位的房产
8、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。
A、企业内的绿化用地
B、关闭企业未经使用的占用土地
C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D、企业范围内尚未利用的荒山等土地
E、企业厂区外的公共绿化用地
9、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（ ）。
A、纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
B、代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C、纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量
D、对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量
E、液体盐加工成固体盐销售的，仍应按液体盐的单位税额申报纳税
10、纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的是（ ）。
A、某工业企业将使用过的厂房出售的，缴纳的土地增值税计入了“营业税金及附加”科目中
B、某房地产企业将转让房屋时缴纳的印花税计入了“管理费用”科目中
C、某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税计入了“原材料”科目中
D、某学校购进教学楼一栋，缴纳的契税计入了“管理费用”科目中
E、某酒店将自有的写字楼对外出租，缴纳的写字楼的房产税计入了“营业税金及附加”中
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十三章练习题（3）
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