第十三章 其他税种纳税审查代理实务

一、单项选择题

1、注册税务师对企业进行审查时发现的下列有关印花税的纳税情况，正确的是（　　）。
 
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
 
B、已税合同修改后增加或减少金额的，按增加或减少的金额计算补贴或退还印花税
 
C、在签订时无法确定计税金额的技术合同暂按每件5元计税贴花
 
D、采用易货方式进行商品交易签订的合同，以易货差价为计税依据

2、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。
 
A、3元
 
B、60元
 
C、90元
 
D、150元

3、2008年注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，经分析认为企业的下列事项中处理正确的是（ ）。
 
A、领取的工商营业执照及副本3个，贴印花税15元
 
B、与银行签订的无息借款合同，以借款金额作为计税依据计算缴纳了印花税
 
C、2007年初开设新的会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款、总账各1本，共计缴纳印花税95元
 
D、领取专利权证2份，已经将5元的印花税票贴在了证书上，即为履行了完税手续

4、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审查，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是（　　）。
 
A、不贴花
 
B、按购销合同贴花
 
C、按加工承揽合同贴花
 
D、按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花

5、以下不属于审核计算土地增值税应纳税额基本程序的是（ ）。
 
A、核实增值额
 
B、计算土地增值税应纳税额，并与企业申报数或缴纳数对照，看其税款缴纳是否正确，有无多缴或少缴的情况
 
C、核实准予扣除项目，对于扣除项目中的每个项目的金额作出检查，看是否存在多列成本费用的情况
 
D、以增值额除以扣除项目金额，核查增值额占扣除项目金额的比率，以此确定该增值额适用的级距、税率和速算扣除系数

6、企业的下列行为需要缴纳土地增值税的是（　　）。
 
A、出租房屋
 
B、转让集体土地使用权
 
C、转让国有土地使用权
 
D、将房屋通过国家机关捐赠给教育部门

7、某企业2005年转让一处旧厂房，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该厂房原造价300万元，经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本800万元，成新度折扣率四成。该企业转让厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。
 
A、22.5
 
B、16.5
 
C、25.5
 
D、14.5

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十三章练习题（1）