2、要求：

（1）根据下列资料，简述相关税收政策规定；

（2）计算当年应补缴的企业所得税和个人所得税（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）。资料：北京某工业有限公司系股份有限公司，于1999年开业，该公司2007年营业收入12000万元，会计利润总额1000万元，已预缴企业所得税330万元（企业所得税税率为33%）。假定2006年度所得税已经汇算清缴，并按当年账面记录作正确的纳税调整。2008年2月份税务师事务所受托对该公司2007年度纳税情况进行审核，获得如下资料：

（1）“其他应付款”账户中，2006年11月份收取的包装物押金50万元；2007年2月收取的包装物押金50万元；（不考虑流转税的影响）

（2）“营业外支出”账户中，直接对当地小学捐赠20万元，职工社保滞纳金1万元，固定资产正常报废损失1万元。

（3）支付中央空调购置及安装费200万元。经进一步审核系公司为改善办公环境，本年度对新购置的办公楼统一安装中央空调，12月份安装完毕，并投入使用，管理费用列支装修费用200万元。

（4）“投资收益”账户核算内容中包括：国库券利息收入10万，国家金融债券利息收入10万元，国库券转让收益35万元；从其深圳联营企业分得利润46.25万元（被投资企业所得税税率为15%，当年正处于减半征收期）；从北京市高新技术开发区的高新技术企业分回的利润20万（被投资企业所得税率15%）。

（5）“管理费用”账户中，业务招待费100万元，科研开发费用200万元。

（6）公司于2007后6月份接受货币捐赠30万元，企业全部计入“营业外收入”账户的贷方，2007后12月，接受外单位捐赠设备一台，金额45万元，年末未作任何账务处理。

（7）2008年1月经董事会决议，从盈余公积中拿出50万元用于优秀员工10人的奖励，假设该公司的优秀员工月工资均为3600元，同时公司发放2007年度职工年终一次性奖金，上述优秀员工每人2万元。

（8）“应付账款”明细账中有几个账户的余额至今没有发生过变化，且该公司与债权人也无法取得联系：

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十二章练习题（6）