10、外国企业常驻代表机构的纳税人采取按经费支出征税方法计算应税所得时，下列处理正确的是（　　）。
 
A、总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资没有入账，计算时也不作为纳税人的经费支出
 
B、总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资没有入账，但计算时作为纳税人的经费支出
 
C、将发生的利息收入冲减经费支出额
 
D、发生的滞纳金和罚款等计入纳税人的经费支出额
 
E、将发生的代表机构工作人员的差旅费计入纳税人的经费支出额

11、企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息中，注册税务师应建议其参照正常利率进行调整的情况有（　　）。
 
A、超过有关联关系所能同意的数额
 
B、利率超过这类业务的正常利率
 
C、低于有关联关系所能同意的数额
 
D、利率低于这类业务的正常利率
 
E、低于没有关联关系所能同意的数额

12、根据新企业所得税法进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用（ ）方法。
 
A、详查法
 
B、抽查法
 
C、询问法
 
D、核对法

E、验算法

13、根据新企业所得税法，对外投资收回或转让收益的审核中，下列企业做法正确的是（ ）。
 
A、企业将到期收回的对外投资的实收款项与投出时的账面净值之间的差额，计入投资收益
 
B、企业以分享产品抵作投资分利的，按分享产品的同类商品市价或其销售收入计入投资收益
 
C、企业将中途转让对外投资的实收款项与投出时账面净值之间的差额，计入营业外收入或营业外支出
 
D、企业以分享产品抵作投资分利的，按分享产品的账面价值计入投资收益
 
E、按规定应缴纳营业税的股票买卖等投资的收益，应并入投资收益

14、注册税务师接受一企业主管会计询问，下列津贴、补贴不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（　　）。
 
A、职工的加班费
 
B、独生子女补贴
 
C、中国科学院院士津贴
 
D、托儿补助费
 
E、年终加薪

15、某演出公司2007年10月份付给某职员当月工资2000元，走穴演出报酬8000元。代扣个人所得税税款10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。注册税务师审核后认为该公司存在的问题是（　　）。（假定当地工资薪金所得扣除标准为800元）
 
A、没有减除附加费用
 
B、没有加成征收
 
C、劳务报酬所得与工资薪金所得相混淆
 
D、多缴税225元
 
E、没有换算成含税收入

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十二章练习题（4）