二、多项选择题

1、注册税务师对企业的其他业务收入进行审核，下列说法正确的是（ ）。
 
A、对其他业务收入应侧重审核收入的入账时间和入账金额是否正确，是否有漏计、少计其他业务收入，或者通过往来账户少计其他收入的情况
 
B、审核“其他应收款”等明细账，如发现摘要记录不清时，要进一步审核记账凭证和原始凭证
 
C、审核“现金”、“银行存款”日记账的借方对应账户，如发现对应账户不清或是应付款类账户，要进一步审核会计凭证，落实问题
 
D、审核“包装物”、“材料物资”、“无形资产”等明细账，看其增加时的会计凭证，判定性质，查明原因
 
E、审核“包装物”等明细账，看其是否属出售转让的业务，若属出售转让业务，根据会计分录判定企业是否按规定记入了“其他业务收入”

2、注册税务师在审核企业列支的工资时，下列人员不得列入计税工资基数（　　）。
 
A、与企业解除劳动合同关系的原企业职工
 
B、在建工程人员
 
C、未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员
 
D、企业管理人员
 
E、由职工福利费列支工资的职工

3、注册税务师对营业外收入进行审核时，应注意从以下几个方面进行（ ）。
 
A、审核往来结算账户的账面记录，如果“其他应收款”账户出现借方余额又长期未作处理，应及时转入本年利润和应税所得额，计征企业所得税
 
B、审核往来结算账户的账面记录，如果长期应付款长期挂账，应及时转入本年利润和应税所得额，计征企业所得税
 
C、审核收入凭证，看应记入营业外收入的款项有无记入其他账户的问题，遇有这种情况，应及时转入“本年利润”账户中核算
 
D、从“利润分配”账户贷方发生额审核有无将营业外收入列入税后利润的情况
 
E、从“待处理财产损溢”账户借方，审核固定资产盘盈是否转入营业外收入账户，从固定资产清理账户审核处理固定资产净收益是否作为营业外收入入账。

4、注册税务师在受托对企业外购材料进行审核时，审核的主要内容有（　　）。
 
A、审核购进材料的买价、采购费用
 
B、审核材料入库数量
 
C、审核购进材料的运输方式
 
D、审核估价入账的材料重复入账的问题
 
E、审核材料超定额损耗的处理

5、对企业事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对（　　）的捐赠，在缴纳企业所得税时税前准予全部扣除。
 
A、营利性的老年服务中心
 
B、公益性青少年活动场所
 
C、红十字事业
 
D、非营利性的老年服务机构
 
E、县希望小学

6、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，不允许从企业当年应纳税所得额中扣除的项目有（　　）。
 
A、对外投资支出
 
B、劳动保护支出
 
C、罚款支出
 
D、非广告性质的赞助支出
 
E、为其他企业贷款担保的支出

7、注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的是（ ）。
 
A、对车间机器设备进行定期调试，更换小的零配件
 
B、对车间机器进行技术改造，改造支出达到了机器原值的28%
 
C、对生产车间进行了三年一次的整体装修
 
D、对生产车间扩大生产而新购一流水线的支出
 
E、对生产车间的常备工具进行定期的维修和更换

8、注册税务师审核外商投资企业应纳税所得额时，不允许在所得税税前列支的费用是（　　）。
 
A、职工的境外商业保险费
 
B、因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息
 
C、非广告性的赞助支出
 
D、固定资产购置支出
 
E、资助非关联科研机构的研究开发经费

9、注册税务师对外商投资企业期间费用进行审核，下列说法正确的是（ ）。
 
A、对贷款利息支出进行审核时，要注意有关的利息支出是否需要代扣所得税
 
B、对交际应酬费审核时，要将管理费用科目下的交际应酬费进行全面详细检查，审核原始凭证中金额发生的时间、地点、支出凭证是否真实地反映了当时的业务情况
 
C、对坏账损失进行审核，着重对采用备抵法核算坏账损失的从事信贷、租赁业务的企业进行审核，看其上一年度计提的坏账准备，超过本年度实际上发生的坏账损失部分，是否计入本年度的应纳税所得额
 
D、对开办费摊销进行审核时，要审核“开办费”贷方记录，看其开办费的摊销是否从投产经营之日起计算
 
E、对工资费用进行审核，要根据纳税人的工资手册、工资卡结合“工资分配计算表”与“应付工资”账户的借方发生额，审核是否对不参加管理的外籍人员或董事会成员漏提了工资

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十二章练习题（3）